Современные тенденции развития финансовых отношений организаций
Статья посвящена развитию финансовых отношений организаций при новом хозяйственном механизме и включает в себя сформулированные авторами тенденции, характерные для современных условий их функционирования. Основное внимание уделено методологии построения (задач, принципов, функций) финансового менедж...
Збережено в:
| Дата: | 2016 |
|---|---|
| Автори: | , |
| Формат: | Стаття |
| Мова: | Russian |
| Опубліковано: |
Інститут економіки промисловості НАН України
2016
|
| Назва видання: | Економічний вісник Донбасу |
| Теми: | |
| Онлайн доступ: | http://dspace.nbuv.gov.ua/handle/123456789/109448 |
| Теги: |
Додати тег
Немає тегів, Будьте першим, хто поставить тег для цього запису!
|
| Назва журналу: | Digital Library of Periodicals of National Academy of Sciences of Ukraine |
| Цитувати: | Современные тенденции развития финансовых отношений организаций / С.Ю. Ильин, А.В. Генералова // Економічний вісник Донбасу. — 2016. — № 1 (43). — С. 97-100. — Бібліогр.: 10 назв. — рос. |
Репозитарії
Digital Library of Periodicals of National Academy of Sciences of Ukraine| id |
irk-123456789-109448 |
|---|---|
| record_format |
dspace |
| spelling |
irk-123456789-1094482016-11-29T03:02:30Z Современные тенденции развития финансовых отношений организаций Ильин, С.Ю. Генералова, А.В. Фінанси Статья посвящена развитию финансовых отношений организаций при новом хозяйственном механизме и включает в себя сформулированные авторами тенденции, характерные для современных условий их функционирования. Основное внимание уделено методологии построения (задач, принципов, функций) финансового менеджмента, комплексному анализу финансового состояния (финансовой устойчивости, платежеспособности, деловой активности, рентабельности деятельности), основным фондам и оборотным средствам, принципам использования прибыли, минимизации (способам снижения) финансовых рисков организаций. Представленный материал может быть полезным для руко-водства всех организаций независимо от целей, сферы деятельности, формы собственности, организационно-правовой формы при принятии управленческих решений. Стаття присвячена розвитку фінансових відносин організацій при новому господарському механізмі і включає в себе сформульовані авторами тенденції, характерні для сучасних умов їх функціонування. Основну увагу приділено методології побудови (завдань, принципів, функцій) фінансового менеджменту, комплексному аналізу фінансовогостану (фінансової стійкості, платоспроможності, ділової активності, рентабельності діяльності), основних фондів і оборотних коштів, принципам використання прибутку, мінімізації (способам зниження) фінансових ризиків організацій. Представлений матеріал може бути корисним для керівництва всіх організацій незалежно від цілей, сфери діяльності, форми власності, організаційно-правової форми, при прийнятті управлінських рішень. The article is devoted to the development of the financial relations of the organizations under the new economic mechanism and includes the authors of the trends in modern conditions of their functioning. The main attention is paid to the methodology (objectives, principles, functions) financial management, integrated financial analysis (financial stability, solvency, business activity, profitability), fixed assets and working capital, the principles of using profits, minimize (ways to reduce) the financial risks of organisations. The material presented can be useful for the management of all organizations regardless of the purpose, fields of activity, forms of ownership, organizational-legal form, when making management decisions. 2016 Article Современные тенденции развития финансовых отношений организаций / С.Ю. Ильин, А.В. Генералова // Економічний вісник Донбасу. — 2016. — № 1 (43). — С. 97-100. — Бібліогр.: 10 назв. — рос. 1817-3772 http://dspace.nbuv.gov.ua/handle/123456789/109448 336.012.23 ru Економічний вісник Донбасу Інститут економіки промисловості НАН України |
| institution |
Digital Library of Periodicals of National Academy of Sciences of Ukraine |
| collection |
DSpace DC |
| language |
Russian |
| topic |
Фінанси Фінанси |
| spellingShingle |
Фінанси Фінанси Ильин, С.Ю. Генералова, А.В. Современные тенденции развития финансовых отношений организаций Економічний вісник Донбасу |
| description |
Статья посвящена развитию финансовых отношений организаций при новом хозяйственном механизме и включает в себя сформулированные авторами тенденции, характерные для современных условий их функционирования. Основное внимание уделено методологии построения (задач, принципов, функций) финансового менеджмента, комплексному анализу финансового состояния (финансовой устойчивости, платежеспособности, деловой активности, рентабельности деятельности), основным фондам и оборотным средствам, принципам использования прибыли, минимизации (способам снижения) финансовых рисков организаций. Представленный материал может быть полезным для руко-водства всех организаций независимо от целей, сферы деятельности, формы собственности, организационно-правовой формы при принятии управленческих решений. |
| format |
Article |
| author |
Ильин, С.Ю. Генералова, А.В. |
| author_facet |
Ильин, С.Ю. Генералова, А.В. |
| author_sort |
Ильин, С.Ю. |
| title |
Современные тенденции развития финансовых отношений организаций |
| title_short |
Современные тенденции развития финансовых отношений организаций |
| title_full |
Современные тенденции развития финансовых отношений организаций |
| title_fullStr |
Современные тенденции развития финансовых отношений организаций |
| title_full_unstemmed |
Современные тенденции развития финансовых отношений организаций |
| title_sort |
современные тенденции развития финансовых отношений организаций |
| publisher |
Інститут економіки промисловості НАН України |
| publishDate |
2016 |
| topic_facet |
Фінанси |
| url |
http://dspace.nbuv.gov.ua/handle/123456789/109448 |
| citation_txt |
Современные тенденции развития финансовых отношений организаций / С.Ю. Ильин, А.В. Генералова // Економічний вісник Донбасу. — 2016. — № 1 (43). — С. 97-100. — Бібліогр.: 10 назв. — рос. |
| series |
Економічний вісник Донбасу |
| work_keys_str_mv |
AT ilʹinsû sovremennyetendenciirazvitiâfinansovyhotnošenijorganizacij AT generalovaav sovremennyetendenciirazvitiâfinansovyhotnošenijorganizacij |
| first_indexed |
2025-07-07T23:07:18Z |
| last_indexed |
2025-07-07T23:07:18Z |
| _version_ |
1837031373308690432 |
| fulltext |
С. Ю. Ильин, А. В. Генералова
97
Економічний вісник Донбасу № 1(43), 2016
УДК 336.012.23
С. Ю. Ильин,
кандидат экономических наук,
НОУ ВО «Московский технологический
институт», г. Москва, Россия
А. В. Генералова,
кандидат экономических наук,
ФГБОУ ВПО «Московский государственный
университет дизайна и технологий», г. Москва, Россия
СОВРЕМЕННЫЕ ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ ФИНАНСОВЫХ
ОТНОШЕНИЙ ОРГАНИЗАЦИЙ
Современные условия хозяйствования дикту-
ются жесткими требованиями использовать име-
ющиеся у организаций финансовых ресурсов, кото-
рые являются первичным звеном экономики, с мак-
симальной степенью отдачи, выполнение которых
реально только при полном и всестороннем учете
ими сложившейся конъюнктуры в системе хозяй-
ственных связей, отличающейся высоким уровнем
динамичности и интенсивности денежных потоков.
Финансовые отношения организаций подробно
рассмотрены такими учеными-экономистами, как
Р.А. Алборов [1], К.В. Павлов [7; 8]. Наряду с ними
некоторые вопросы финансового характера находят
свое отражение в трудах Л.М. Лабутиной в соавтор-
стве с Д.М. Гаджикурбановым и Н.Д. Эмировым [2;
4-6; 10], Р.Г. Саттарова в соавторстве с А.Л. Комы-
шевым [3], П.А. Цыплякова [9]. На основе этих то-
чек зрения авторами сформулированы современные
тенденции развития финансовых отношений орга-
низаций, которые предлагается учитывать руковод-
ству для продуктивного функционирования воз-
главляемых ими субъектов.
1. Формирование методологии финансового
менеджмента, отвечающей новому хозяйственному
механизму, то есть целостность его задач, принци-
пов и функций, охватывающих все виды деятельно-
сти.
Задачи финансового менеджмента:
1) формирование достаточного объема финан-
совых ресурсов в соответствии с потребностями раз-
вития организации в предстоящем периоде времени;
2) обеспечение устойчивого финансового со-
стояния организации;
3) эффективное использование финансовых ре-
сурсов организации;
4) оптимизация денежного оборота организа-
ции;
5) минимизация финансовых рисков при плани-
руемом размере прибыли организации;
6) максимизация прибыли организации при
предусмотренном уровне финансовых рисков.
Принципы финансового менеджмента:
1) интегрированность с общей системой управ-
ления организацией;
2) комплексный характер формирования управ-
ленческих решений в области финансов организа-
ций;
3) многовариантность подходов к разработке и
принятию управленческих решений в области фи-
нансов организаций;
4) высокий динамизм управления финансо-
выми ресурсами организации;
5) ориентированность на стратегические цели
развития организации.
Функции финансового менеджмента:
1) воспроизводственная функция. Воспроиз-
водственная функция заключается в непрерывности
и эффективном функционировании воспроизвод-
ственных процессов организации;
2) функция финансового планирования. Функ-
ция финансового планирования заключается в
устойчивом финансовом состоянии организации;
3) функция прогнозирования. Функция прогно-
зирования заключается в определении перспектив
финансового развития организации;
4) организационная функция. Организационная
функция заключается во взаимосвязи финансовых
ресурсов организации в пространстве и во времени;
5) стимулирующая функция. Стимулирующая
функция заключается в трудовой мотивации работ-
ников организации;
6) контрольная функция. Контрольная функция
заключается в оценке и корректировке финансовых
показателей деятельности организации.
2. Возрастание росли комплексного анализа
финансового состояния, включающего в себя оцен-
ку финансовой устойчивости, платежеспособности,
деловой активности и рентабельности деятельности
организации, обусловленной системными требова-
ниями к предотвращению несостоятельности (банк-
ротства).
Финансовая устойчивость – это сбалансирован-
ность финансовых ресурсов, обеспечивающая ста-
бильность деятельности.
Показатели финансовой устойчивости:
С. Ю. Ильин, А. В. Генералова
98
Економічний вісник Донбасу № 1(43), 2016
1) коэффициент финансовой устойчивости (от-
ношение суммы собственного капитала и долго-
срочных обязательств к валюте баланса);
2) коэффициент автономии (отношение соб-
ственного капитала к валюте баланса);
3) коэффициент концентрации заемного капи-
тала (отношение заемного капитала к валюте ба-
ланса);
4) коэффициент маневренности (отношение
собственных оборотных средств к собственному ка-
питалу);
5) коэффициент финансовой зависимости (от-
ношение суммы кредитов, займов и кредиторской
задолженности к собственному капиталу);
6) коэффициент капитализации (отношение за-
емного капитала к собственному капиталу);
7) коэффициент соотношения собственных и
заемных средств (отношение собственного капитала
к заемному капиталу);
8) коэффициент обеспеченности собственными
оборотными средствами (отношение собственных
оборотных средств к оборотным активам).
Платежеспособность – это способность выпол-
нять свои денежные обязательства за счет име-
ющихся в распоряжении финансовых ресурсов.
Показатели платежеспособности:
1) коэффициент общей платежеспособности
(отношение совокупных активов к заемному капи-
талу);
2) коэффициент текущей ликвидности (отно-
шение оборотных активов к краткосрочным обяза-
тельствам);
3) коэффициент срочной ликвидности (отноше-
ние суммы денежных средств, краткосрочных фи-
нансовых вложений и дебиторской задолженности к
краткосрочным обязательствам);
4) коэффициент абсолютной ликвидности (от-
ношение суммы денежных средств и краткосрочных
финансовых вложений к краткосрочным обязатель-
ствам).
Деловая активность – это скорость оборачива-
емости используемых финансовых ресурсов.
Показатели деловой активности:
1) коэффициент оборачиваемости совокупных
активов (отношение реализованной продукции к
средней величине совокупных активов);
2) продолжительность оборота совокупных ак-
тивов (отношение продолжительности периода вре-
мени к коэффициенту оборачиваемости совокупных
активов);
3) коэффициент оборачиваемости внеоборот-
ных активов (отношение реализованной продукции
к средней величине внеоборотных активов);
4) продолжительность оборота внеоборотных
активов (отношение продолжительности периода
времени к коэффициенту оборачиваемости внеобо-
ротных активов);
5) коэффициент оборачиваемости оборотных
активов (отношение реализованной продукции к
средней величине оборотных активов);
6) продолжительность оборота оборотных ак-
тивов (отношение продолжительности периода вре-
мени к коэффициенту оборачиваемости оборотных
активов);
7) коэффициент оборачиваемости собствен-
ного капитала (отношение реализованной продук-
ции к средней величине собственного капитала);
8) продолжительность оборота собственного
капитала (отношение продолжительности периода
времени к коэффициенту оборачиваемости соб-
ственного капитала);
9) коэффициент оборачиваемости заемного ка-
питала (отношение реализованной продукции к
средней величине заемного капитала);
10) продолжительность оборота заемного капи-
тала (отношение продолжительности периода вре-
мени к коэффициенту оборачиваемости заемного
капитала).
Рентабельность – это степень прибыльности де-
ятельности от использования финансовых ресурсов.
Показатели рентабельности:
1) коэффициент рентабельности продукции
(отношение прибыли от продаж к полным издерж-
кам);
2) коэффициент рентабельности продаж (отно-
шение прибыли от продаж к выручке от реализации
продукции);
3) коэффициент рентабельности совокупных
активов (отношение прибыли от продаж или при-
были до налогообложения или чистой прибыли к
средней величине совокупных активов);
4) коэффициент рентабельности внеоборотных
активов (отношение прибыли от продаж или при-
были до налогообложения или чистой прибыли к
средней величине внеоборотных активов);
5) коэффициент рентабельности оборотных ак-
тивов (отношение прибыли от продаж или прибыли
до налогообложения или чистой прибыли к средней
величине оборотных активов);
6) коэффициент рентабельности собственного
капитала (отношение прибыли от продаж или при-
были до налогообложения или чистой прибыли к
средней величине собственного капитала);
7) коэффициент рентабельности заемного капи-
тала (отношение прибыли от продаж или прибыли
до налогообложения или чистой прибыли к средней
величине заемного капитала).
3. Приоритетность овеществленных издержек
вследствие снижения трудоемкости и роста фондо-
емкости и материалоемкости и изыскание путей по-
вышения эффективности использования, прежде
всего, основных фондов и оборотных средств, к ко-
торым относятся:
С. Ю. Ильин, А. В. Генералова
99
Економічний вісник Донбасу № 1(43), 2016
1) установление оптимального соотношения
между видами основных фондов;
2) максимально точная оценка основных фон-
дов;
3) максимально точное определение суммы из-
носа основных фондов;
4) своевременное техническое обслуживание и
своевременный ремонт основных фондов;
5) техническое перевооружение производства;
6) максимальная загрузка машин и оборудова-
ния, транспортных средств по мощности в единицу
времени;
7) рациональное использование рабочей пло-
щади;
8) установление оптимального соотношения
между видами оборотных средств;
9) ускорение процесса реализации продукции;
10) сокращение длительности и соблюдение
ритмичности производственного, операционного и
финансового циклов;
11) рациональное использование и установле-
ние оптимальных норм расхода товарных запасов;
12) оптимизация факторов, влияющих на раз-
мер товарных запасов;
13) систематическая проверка состояния склад-
ских запасов;
14) замена дорогостоящих материалов более
дешевыми материалами без снижения качества про-
дукции.
4. Строгое соблюдение принципов использова-
ния прибыли как главного источника формирования
финансовых ресурсов:
1) величина прибыли не должна снижать заин-
тересованности в развитии осуществляемой дея-
тельности;
2) получаемая прибыль подлежит корректи-
ровке, главным образом, в части уплаты налога на
прибыль, порядок исчисления и уплаты которого
устанавливается законодательно и не может быть
произвольно изменен;
3) чистая прибыль в первую очередь использу-
ется на накопление, а затем на личное потребление;
4) чистая прибыль направляется не только на
удовлетворение материальных, но и социально-
культурных и социально-бытовых потребностей ра-
ботников.
5. Минимизация финансовых рисков за счет
снижения степени их вероятности для избежания
систематических финансовых потерь.
Способы снижения финансовых рисков:
1) повышение уровня информационного обес-
печения финансовой деятельности;
2) нормирование (лимитирование) финансовых
расходов;
3) диверсификация финансовых расходов;
4) страхование финансовых рисков;
5) создание эффективной экономико-правовой
системы управления финансовыми рисками.
Таким образом, организации, следуя выявлен-
ным и сформулированным авторами тенденциям,
смогут обеспечить себе максимально эффективные
не только текущие, но и перспективные показатели
деятельности и, соответственно, будут занимать ли-
дирующее положение в своей сфере деятельности.
Литература
1. Алборов Р.А. Основы бухгалтерского учета:
учебное пособие / Р.А. Алборов. – Москва: Закрытое
акционерное общество «Дело и сервис», 2002. –
285 с. 2. Гаджикурбанов Д.М. Экономическое раз-
витие индустриального региона: оценочный подход
/ Д.М. Гаджикурбанов, Л.М. Лабутина // Вестник
ИжГТУ им. М.Т. Калашникова. – 2015. – № 3 (67). –
С. 70-74. 3. Комышев А.Л. Бизнес-планирование
финансового оздоровления предприятий: учеб. по-
собие / А.Л. Комышев, Р.Г. Саттаров. – Ижевск,
2003. – 275 с. 4. Лабутина Л.М. О самостоятельно-
сти бюджетов индустриальных регионов / Л.М. Ла-
бутина // Успехи современного естествознания. –
2012. – № 9. – С. 96-99. 5. Лабутина Л.М. Совер-
шенствование системы финансирования приоритет-
ных национальных программ / / Л.М. Лабутина //
Актуальные проблемы экономики, социологии и
права. – 2012. – № 3. – С. 82-87. 6. Лабутина Л.М.
Об оценке динамики социально-экономических ин-
дикаторов (на примере Удмуртской Республики) /
Л.М. Лабутина // Вестник ИжГТУ им. М.Т. Калаш-
никова. – 2015. – № 3 (67). – С. 52-54. 7. Павлов К.В.
Мировая экономика и международные экономиче-
ские отношения: учебное пособие / К.В. Павлов. –
Белгород: БелГУ. – 2004. – 336 с. 8. Павлов К.В. Ин-
вестиции и инновации интенсивного и экстенсив-
ного типа: методы оценки / К.В. Павлов // Эконо-
мика и финансы. – 2011. – № 10. – С. 2-8. 9. Цыпля-
ков П.А. На пути к полному хозрасчету / П.А. Цып-
ляков // Коллективный подряд в сельском хозяйстве
Удмуртии: опыт и рекомендации. – Ижевск, 1984. –
С. 64-76. 10. Эмиров Н.Д. Социальный эксперимент
и продвижение инновационных технологий управ-
ления в социальной сфере / Н.Д. Эмиров, Л.М. Ла-
бутина // Вестник ИжГТУ им. М.Т. Калашникова. –
2013. – № 3 (59). – С. 068-071.
Ільїн С. Ю., Генералова Г. В. Сучасні тен-
денції розвитку фінансових відносин організацій
Стаття присвячена розвитку фінансових відно-
син організацій при новому господарському меха-
нізмі і включає в себе сформульовані авторами тен-
денції, характерні для сучасних умов їх функціону-
вання. Основну увагу приділено методології побу-
дови (завдань, принципів, функцій) фінансового ме-
неджменту, комплексному аналізу фінансового
С. Ю. Ильин, А. В. Генералова
100
Економічний вісник Донбасу № 1(43), 2016
стану (фінансової стійкості, платоспроможності, ді-
лової активності, рентабельності діяльності), основ-
них фондів і оборотних коштів, принципам викори-
стання прибутку, мінімізації (способам зниження)
фінансових ризиків організацій. Представлений ма-
теріал може бути корисним для керівництва всіх ор-
ганізацій незалежно від цілей, сфери діяльності,
форми власності, організаційно-правової форми,
при прийнятті управлінських рішень.
Ключові слова: фінансові відносини, фінансо-
вий менеджмент, фінансова стійкість, платоспро-
можність, ділова активність, рентабельність діяль-
ності, основні фонди, оборотні кошти, прибуток, фі-
нансові ризики.
Ильин С. Ю., Генералова А. В. Современные
тенденции развития финансовых отношений ор-
ганизаций
Cтатья посвящена развитию финансовых отно-
шений организаций при новом хозяйственном меха-
низме и включает в себя сформулированные авто-
рами тенденции, характерные для современных
условий их функционирования. Основное внимание
уделено методологии построения (задач, принци-
пов, функций) финансового менеджмента, комп-
лексному анализу финансового состояния (финан-
совой устойчивости, платежеспособности, деловой
активности, рентабельности деятельности), основ-
ным фондам и оборотным средствам, принципам ис-
пользования прибыли, минимизации (способам сни-
жения) финансовых рисков организаций. Представ-
ленный материал может быть полезным для руко-
водства всех организаций независимо от целей,
сферы деятельности, формы собственности, органи-
зационно-правовой формы при принятии управлен-
ческих решений.
Ключевые слова: финансовые отношения, фи-
нансовый менеджмент, финансовая устойчивость,
платежеспособность, деловая активность, рента-
бельность деятельности, основные фонды, оборот-
ные средства, прибыль, финансовые риски.
Ilyin S. Y., Generalovа A. V. Modern Trends in
the Development of Financial Relations Organiza-
tions
The article is devoted to the development of the fi-
nancial relations of the organizations under the new eco-
nomic mechanism and includes the authors of the trends
in modern conditions of their functioning. The main at-
tention is paid to the methodology (objectives, princi-
ples, functions) financial management, integrated finan-
cial analysis (financial stability, solvency, business ac-
tivity, profitability), fixed assets and working capital,
the principles of using profits, minimize (ways to re-
duce) the financial risks of organisations. The material
presented can be useful for the management of all or-
ganizations regardless of the purpose, fields of activity,
forms of ownership, organizational-legal form, when
making management decisions.
Keywords: financial relations, financial manage-
ment, financial stability, solvency, business activity,
rentabel of activities, fixed assets, current assets, profits,
financial risks.
Стаття надійшла до редакції 04.02.2016
Прийнято до друку 27.04.2016
|