Типові слідчі ситуації початкового етапу розвідування викрадень бюджетних коштів
У статті визначені та проаналізові особливості ситуацій, які виникають на початковому етапі розслідування викрадень бюджетних коштів. Надається класифікація первинного матеріалу, на основі яго порушується кримінальна справа. Розглядається система слідчих дій та оперативно-розшукових заходів (тактичн...
Gespeichert in:
| Datum: | 2010 |
|---|---|
| 1. Verfasser: | |
| Format: | Artikel |
| Sprache: | Ukrainian |
| Veröffentlicht: |
Інститут держави і права ім. В.М. Корецького НАН України
2010
|
| Schriftenreihe: | Держава і право |
| Schlagworte: | |
| Online Zugang: | http://dspace.nbuv.gov.ua/handle/123456789/34419 |
| Tags: |
Tag hinzufügen
Keine Tags, Fügen Sie den ersten Tag hinzu!
|
| Назва журналу: | Digital Library of Periodicals of National Academy of Sciences of Ukraine |
| Zitieren: | Типові слідчі ситуації початкового етапу розвідування викрадень бюджетних коштів / Г.В. Мудрецька // Держава і право. — 2010. — № 48. — С. 524-530. — Бібліогр.: 5 назв. — укр. |
Institution
Digital Library of Periodicals of National Academy of Sciences of Ukraine| id |
irk-123456789-34419 |
|---|---|
| record_format |
dspace |
| spelling |
irk-123456789-344192013-02-13T03:48:57Z Типові слідчі ситуації початкового етапу розвідування викрадень бюджетних коштів Мудрецька, Г.В. Кримінальне право, кримінальний процес та криміналістика У статті визначені та проаналізові особливості ситуацій, які виникають на початковому етапі розслідування викрадень бюджетних коштів. Надається класифікація первинного матеріалу, на основі яго порушується кримінальна справа. Розглядається система слідчих дій та оперативно-розшукових заходів (тактичних операцій), що є найбільш, оптимальні для вирішення завдань слідчих ситуацій, які виникають при розслідуванні викрадень бюджетних коштів. Ключові слова: економічні злочини, викрадення, бюджетні кошти, слідчі ситуації, кримінальна справа. В статье определены и проанализированы ситуации, которые возникают на первоначальном этапе расследования хищений бюджетных средств. Дается классификация первичного материала, на основе которого возбуждается уголовное дело. Рассматривается система следственных действий и оперативно-розыскных мер (тактических операций), которые являются наиболее оптимальными для разрешения задач, возникших при расследовании хищений бюджетных средств. Ключевые слова: экономические преступления, хищения, бюджетные средства, следственные ситуации, уголовное дело. In article situations, which cart nikajut at an initial stage of investigation of plunders of budgetary funds defined and analysed. Classification of a primary material is given, on the basis of kotoro th criminal case is raised. The system of sledstven th actions and operatively-search measures (tactical operations) is considered, to torye are the optimal for the permission of problems, has arisen-shih at investigation of plunders of budgetary funds. Key words: economic crimes, plunders, budgetary funds, investigatory situations, criminal case. 2010 Article Типові слідчі ситуації початкового етапу розвідування викрадень бюджетних коштів / Г.В. Мудрецька // Держава і право. — 2010. — № 48. — С. 524-530. — Бібліогр.: 5 назв. — укр. 1563-3349 http://dspace.nbuv.gov.ua/handle/123456789/34419 uk Держава і право Інститут держави і права ім. В.М. Корецького НАН України |
| institution |
Digital Library of Periodicals of National Academy of Sciences of Ukraine |
| collection |
DSpace DC |
| language |
Ukrainian |
| topic |
Кримінальне право, кримінальний процес та криміналістика Кримінальне право, кримінальний процес та криміналістика |
| spellingShingle |
Кримінальне право, кримінальний процес та криміналістика Кримінальне право, кримінальний процес та криміналістика Мудрецька, Г.В. Типові слідчі ситуації початкового етапу розвідування викрадень бюджетних коштів Держава і право |
| description |
У статті визначені та проаналізові особливості ситуацій, які виникають на початковому етапі розслідування викрадень бюджетних коштів. Надається класифікація первинного матеріалу, на основі яго порушується кримінальна справа. Розглядається система слідчих дій та оперативно-розшукових заходів (тактичних операцій), що є найбільш, оптимальні для вирішення завдань слідчих ситуацій, які виникають при розслідуванні викрадень бюджетних коштів.
Ключові слова: економічні злочини, викрадення, бюджетні кошти, слідчі ситуації,
кримінальна справа. |
| format |
Article |
| author |
Мудрецька, Г.В. |
| author_facet |
Мудрецька, Г.В. |
| author_sort |
Мудрецька, Г.В. |
| title |
Типові слідчі ситуації початкового етапу розвідування викрадень бюджетних коштів |
| title_short |
Типові слідчі ситуації початкового етапу розвідування викрадень бюджетних коштів |
| title_full |
Типові слідчі ситуації початкового етапу розвідування викрадень бюджетних коштів |
| title_fullStr |
Типові слідчі ситуації початкового етапу розвідування викрадень бюджетних коштів |
| title_full_unstemmed |
Типові слідчі ситуації початкового етапу розвідування викрадень бюджетних коштів |
| title_sort |
типові слідчі ситуації початкового етапу розвідування викрадень бюджетних коштів |
| publisher |
Інститут держави і права ім. В.М. Корецького НАН України |
| publishDate |
2010 |
| topic_facet |
Кримінальне право, кримінальний процес та криміналістика |
| url |
http://dspace.nbuv.gov.ua/handle/123456789/34419 |
| citation_txt |
Типові слідчі ситуації початкового етапу розвідування викрадень бюджетних коштів / Г.В. Мудрецька // Держава і право. — 2010. — № 48. — С. 524-530. — Бібліогр.: 5 назв. — укр. |
| series |
Держава і право |
| work_keys_str_mv |
AT mudrecʹkagv tipovíslídčísituacíípočatkovogoetapurozvíduvannâvikradenʹbûdžetnihkoštív |
| first_indexed |
2025-07-03T15:25:12Z |
| last_indexed |
2025-07-03T15:25:12Z |
| _version_ |
1836639912233795584 |
| fulltext |
Ã. Â. ÌÓÄÐÅÖÜÊÀ
ÒÈÏβ Ñ˲Äײ ÑÈÒÓÀÖ²¯ ÏÎ×ÀÒÊÎÂÎÃÎ ÅÒÀÏÓ ÐÎÇÑ˲ÄÓÂÀÍÍß
ÂÈÊÐÀÄÅÍÜ ÁÞÄÆÅÒÍÈÕ ÊÎØÒ²Â
Ó ñòàòò³ âèçíà÷åí³ òà ïðîàíàë³çîâ³ îñîáëèâîñò³ ñèòóàö³é, ÿê³ âèíèêàþòü íà ïî-÷àòêîâîìó åòàï³ ðîçñë³äóâàííÿ âèêðàäåíü áþäæåòíèõ êîøò³â. Íàäàºòüñÿ êëà-ñèô³êàö³ÿ ïåðâèííîãî ìàòåð³àëó, íà îñíîâ³ ÿãî ïîðóøóºòüñÿ êðèì³íàëüíà ñïðàâà. Ðîç-ãëÿäàºòüñÿ ñèñòåìà ñë³ä÷èõ ä³é òà îïåðàòèâíî-ðîçøóêîâèõ çàõîä³â (òàêòè÷íèõ îïå-ðàö³é), ùî º íàéá³ëüø, îïòèìàëüí³ äëÿ âèð³øåííÿ çàâäàíü ñë³ä÷èõ ñèòóàö³é, ÿê³ âèíèêà-þòü ïðè ðîçñë³äóâàíí³ âèêðàäåíü áþäæåòíèõ êîøò³â.Êëþ÷îâ³ ñëîâà: åêîíîì³÷í³ çëî÷èíè, âèêðàäåííÿ, áþäæåòí³ êîøòè, ñë³ä÷³ ñèòóàö³¿,êðèì³íàëüíà ñïðàâà.
 ñòàòüå îïðåäåëåíû è ïðîàíàëèçèðîâàíû ñèòóàöèè, êîòîðûå âîçíèêàþò íà ïåðâî-íà÷àëüíîì ýòàïå ðàññëåäîâàíèÿ õèùåíèé áþäæåòíûõ ñðåäñòâ. Äàåòñÿ êëàññèôèêàöèÿïåðâè÷íîãî ìàòåðèàëà, íà îñíîâå êîòîðîãî âîçáóæäàåòñÿ óãîëîâíîå äåëî. Ðàññìàòðè-âàåòñÿ ñèñòåìà ñëåäñòâåííûõ äåéñòâèé è îïåðàòèâíî-ðîçûñêíûõ ìåð (òàêòè÷åñêèõîïåðàöèé), êîòîðûå ÿâëÿþòñÿ íàèáîëåå îïòèìàëüíûìè äëÿ ðàçðåøåíèÿ çàäà÷, âîçíèê-øèõ ïðè ðàññëåäîâàíèè õèùåíèé áþäæåòíûõ ñðåäñòâ.Êëþ÷åâûå ñëîâà: ýêîíîìè÷åñêèå ïðåñòóïëåíèÿ, õèùåíèÿ, áþäæåòíûå ñðåäñòâà,ñëåäñòâåííûå ñèòóàöèè, óãîëîâíîå äåëî.
In article situations, which cart-nikajut at an initial stage of investigation of plunders ofbudgetary funds defined and analysed. Classification of a primary material is given, on thebasis of kotoro th criminal case is raised. The system of sledstven th actions and operatively-search measures (tactical operations) is considered, to-torye are the optimal for the permis-sion of problems, has arisen-shih at investigation of plunders of budgetary funds.Key words: economic crimes, plunders, budgetary funds, investigatory situations, crimi-nal case.
Ðîçñë³äóâàííÿ áóäü-ÿêîãî çëî÷èíó â³äáóâàºòüñÿ ï³ä âïëèâîì òèõ ÷è ³íøèõ îá-ñòàâèí, ÿê³ â³äáèâàþòü õ³ä òà ñòàí ÿê ïðîâàäæåííÿ îêðåìèõ ñë³ä÷èõ ä³é òà îïåðà-òèâíî-ðîçøóêîâèõ çàõîä³â, òàê ³ ðîçñë³äóâàííÿ â ö³ëîìó. Ñóêóïí³ñòü öèõ îáñòàâèíóòâîðþþòü îáñòàíîâêó, â ÿê³é çä³éñíþºòüñÿ ðîçñë³äóâàííÿ ó êðèì³íàëüí³é ñïðàâ³,ÿêà â êðèì³íàë³ñòèö³ îäåðæàëà íàçâó ñë³ä÷î¿ ñèòóàö³¿. Ïðè ðîçñë³äóâàíí³ âèêðàäåíü áþäæåòíèõ êîøò³â ìîæóòü âèíèêàòè ð³çíî-ìàí³òí³ ñë³ä÷³ ñèòóàö³¿, ÿê íà åòàï³ ïîðóøåííÿ êðèì³íàëüíî¿ ñïðàâè, òàê ³ íà íà-ñòóïíèõ åòàïàõ ðîçñë³äóâàííÿ. Íà íàø ïîãëÿä, ñë³ä÷³ ñèòóàö³¿ ïî÷àòêîâîãî åòàïóðîçñë³äóâàííÿ âèêðàäåíü áþäæåòíèõ êîøò³â íåñóòü îñíîâíå ³íôîðìàö³éíå òà îð-ãàí³çàö³éíî-ìåòîäè÷íå íàâàíòàæåííÿ ó ïîáóäîâ³ ìåòîäèêè ðîçñë³äóâàííÿ äàíî¿êàòåãî𳿠çëî÷èí³â, âèçíà÷àþòü äèíàì³êó, ñòðóêòóðó òà îñîáëèâîñò³ ïîäàëüøîãîåòàïó ðîçñë³äóâàííÿ, ùî ³ îáóìîâëþº àêòóàëüí³ñòü ñòàòò³.  êðèì³íàë³ñòè÷í³é ë³òåðàòóð³ ïèòàííþ ñë³ä÷î¿ ñèòóàö³¿, ïðèä³ëÿëàñü çíà÷íàóâàãà òàêèìè â÷åíèìè ÿê Ë. ß. Äðàïê³í, Ð. Ñ. Áºëê³í, ². À. Âîçãð³í, ². Ô. Ãåðàñè-ìîâ, Ë. ß. Äðàïê³í, ª. Ï. ²ùåíêî, Â. À. Îáðàçöîâ, Ì. À. Ѻë³âàíîâ, Î. Ã. Ô³ë³ïîâ,Â. Ã. Òàíàñåâè÷, Â. Ê. Ëèñè÷åíêî, Â. Þ. Øåï³òüêî, Ò. Ñ. Âîë÷åöüêà, Ñ. Â. ºë³êà-
524 Äåðæàâà ³ ïðàâî · Âèïóñê 48
© ÌÓÄÐÅÖÜÊÀ Ãàííà Âîëîäèìèð³âíà � àä�þíêò Äîíåöüêîãî þðèäè÷íîãî ³íñòèòóòóËóãàíñüêîãî äåðæàâíîãî óí³âåðñèòåòó ³ì. Å.Î. ijäîðåíêà
íîâ, Â. Ê. Ãàâëî, Á. ª. Ëóê�ÿí÷èêîâ òà ³íøèìè. Íå ìàþ÷è íà ìåò³ äîêëàäíîàíàë³çóâàòè íàÿâí³ ïîãëÿäè íàóêîâö³â êðèì³íàë³ñò³â ùîäî ñóòíîñò³ ñë³ä÷èõ ñèòó-àö³é, çàçíà÷èìî, ùî ïîçà çàëåæí³ñòþ â³ä ò³º¿ ÷è ³íøî¿ ñòðóêòóðè âîíè ïîä³ëÿþòü-ñÿ íà òèïîâ³ òà êîíêðåòí³ (³íäèâ³äóàëüí³) ñë³ä÷³ ñèòóàö³¿. ßê â³äçíà÷àºòüñÿ âêðèì³íàë³ñòè÷í³é ³ ñïåö³àëüí³é ë³òåðàòóð³ êîíêðåòí³ ñèòóàö³¿ çäåá³ëüøîãî íîñÿòüîêðåìî ñïåöèô³÷íèé õàðàêòåð, òîìó ùî äàþòü óÿâëåííÿ ïðî ñòàí ðîçñë³äóâàííÿ óâèçíà÷åíèé â³äð³çîê ÷àñó; òèïîâèì æå ñèòóàö³ÿì âëàñòèâèé çàãàëüíèé õàðàêòåð �âîíè ïðîäóêò óçàãàëüíåííÿ ñë³ä÷î¿ ³ îïåðàòèâíî¿ ïðàêòèêè. Îäí³ ç íèõ õàðàêòåðí³äëÿ âèçíà÷åíîãî âèäó çëî÷èí³â, ³íø³ � äëÿ êîíêðåòíîãî åòàïó ðîçñë³äóâàííÿ. Ïðè ïîáóäîâ³ ìåòîäèê ðîçñë³äóâàííÿ îêðåìèõ âèä³â çëî÷èí³â ìîæå áóòè âèêî-ðèñòàíå ïîíÿòòÿ òèïîâî¿ ñë³ä÷î¿ ñèòóàö³¿ ÿê ñóêóïíîñò³ ³íôîðìàö³¿ (äîêàç³â òàîïåðàòèâíî-ðîçøóêîâèõ â³äîìîñòåé), ÿêà íàéá³ëüø õàðàêòåðíà äëÿ ïåâíîãî åòàïóðîçñë³äóâàííÿ ó êðèì³íàëüíèõ ñïðàâàõ îêðåìèõ êàòåãîð³é1. Ó çì³ñò öüîãî ïîíÿò-òÿ, òàêèì ÷èíîì, ìîæíà âêëþ÷èòè âñ³ îáñòàâèíè, ÿê³ âèçíà÷àþòü ìåòó ³ çàâäàííÿðîçñë³äóâàííÿì íà ïåâíîìó éîãî åòàï³. Òàêèìè îáñòàâèíàìè ìîæóòü áóòè âèõ³äíà³íôîðìàö³ÿ ïðî ïîä³þ çëî÷èíó òà ³íø³ îáñòàâèíè, ùî ï³äëÿãàþòü äîêàçóâàííþ ïîêðèì³íàëüí³é ñïðàâ³; ³íôîðìàö³éí³ òà ³íø³ óìîâè é ìîæëèâîñò³ ðîçñë³äóâàííÿçëî÷èíó; äîñâ³ä òà çíàííÿ ñë³ä÷îãî òîùî. Ôîðìóâàííÿ ïåðåë³êó òèïîâèõ ñë³ä÷èõñèòóàö³é äëÿ êîæíîãî åòàïó ðîçñë³äóâàííÿ ðîáèòü á³ëüø ÷³òêîþ ñòðóêòóðóâ³äïîâ³äíî¿ ìåòîäèêè ðîçñë³äóâàííÿ.Òèïîâ³ ñë³ä÷³ ñèòóàö³¿ ïî÷àòêîâîãî åòàïó ðîçñë³äóâàííÿ âèêðàäåíü áþäæåòíèõêîøò³â âèçíà÷àþòüñÿ ç óðàõóâàííÿì õàðàêòåðó ïåðâèííîãî ìàòåð³àëó, íà îñíîâ³ÿêîãî ïîðóøóºòüñÿ êðèì³íàëüíà ñïðàâà. Ñàìå â öüîìó ìàòåð³àë³ ³ çíàõîäÿòüñÿ ò³äàí³, ÿê³ º îñíîâîþ äëÿ ñêëàäàííÿ ñë³ä÷èõ ñèòóàö³é öüîãî åòàïó. Óçàãàëüíåííÿêðèì³íàëüíèõ ñïðàâ, ïîðóøåíèõ çà îçíàêàìè çëî÷èíó, ïåðåäáà÷åíîãî ÷. 2 ñò. 191ÊÊ Óêðà¿íè, ïðåäìåòîì ÿêîãî âèñòóïàþòü áþäæåòí³ êîøòè äຠï³äñòàâè äëÿâèä³ëåííÿ íàñòóïíèõ òèïîâèõ ñë³ä÷èõ ñèòóàö³é ïî÷àòêîâîãî åòàïó ðîçñë³äóâàííÿ.1. Êðèì³íàëüíà ñïðàâà ïîðóøåíà íà ï³äñòàâ³ ìàòåð³àë³â ðåâ³ç³¿ (ïåðåâ³ðêè),ïðîâåäåíî¿ êîíòðîëüíî-ðåâ³ç³éíîþ ñëóæáîþ.Õàðàêòåðíîþ ðèñîþ ö³º¿ ñë³ä÷î¿ ñèòóàö³¿ º òå, ùî ³ñíóº ïåâíà íåâèçíà÷åí³ñòüâèõ³äíî¿ ³íôîðìàö³¿, íà ï³äñòàâ³ ÿêî¿ ôîðìóºòüñÿ ³ ÿêà ñêëàäຠôàêòè÷íó îñíîâóçì³ñòó ñë³ä÷î¿ ñèòóàö³¿. ßê ïðàâèëî, â ìàòåð³àëàõ ïåðåâ³ðêè íå çàâæäè âñòàíîâëå-íèé ñêëàä êîíêðåòíîãî çëî÷èíó, à âêàçóºòüñÿ ëèøå íà ïîðóøåííÿ îáñòàâèí ô³íàí-ñîâî-ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³, ùî äຠï³äñòàâè äëÿ þðèäè÷íèõ âèñíîâê³â;íåð³äêî â ìàòåð³àëàõ, ùî ïîäàþòüñÿ ñë³ä÷îìó, â³äñóòí³ â³äîìîñò³ ïðî ïðè÷åòí³ñòüêîíêðåòíî¿ ñëóæáîâî¿ îñîáè äî â÷èíåííÿ ïîðóøåíü, âñòàíîâëåíèõ ïåðåâ³ðêîþ.Õî÷à ñïåöèô³êà çëîâæèâàíü â áþäæåòí³é ñôåð³ îáìåæóº êîëî îñ³á, ÿê³ ìîæóòü áó-òè ïðè÷åòíèìè äî â÷èíåííÿ çëî÷èíó. Íèìè ìîæóòü áóòè ëèøå ñëóæáîâ³ îñîáè, ÿê³ìàþòü ïîâíîâàæåííÿ ïî ðîçïîä³ëó òà âèêîðèñòàííþ áþäæåòíèõ êîøò³â, àáî îñî-áè ó ïîâíîâàæåííÿ ÿêèõ âõîäèòü îáîâ�ÿçêè ïî îôîðìëåííþ äîêóìåíòàö³¿ ç îòðè-ìàííÿ áþäæåòíèõ êîøò³â.Öÿ ñèòóàö³ÿ õàðàêòåðèçóºòüñÿ é òèì, ùî ïîðóøåííÿ êðèì³íàëüíî¿ ñïðàâè çàìàòåð³àëàìè ðåâ³ç³é, ïðîâåäåíèõ êîíòðîëþþ÷èìè îðãàíàìè, çàçâè÷àé íå º íå-ñïîä³âàíèìè äëÿ çàö³êàâëåíèõ îñ³á, îñê³ëüêè îñîáè, â³äïîâ³äàëüí³ çà âèÿâëåí³ óíèõ ïîðóøåííÿ, ÿê ïðàâèëî, ïðèéìàþòü ó÷àñòü ó ïðîâåäåíí³ ðåâ³ç³¿, äàþòü ðåâ³çî-ðàì ïîÿñíåííÿ ç ïðèâîäó âèÿâëåíèõ ïîðóøåíü. Äî ïî÷àòêó ðîçñë³äóâàííÿ âîíèäîñòàòíüî îá³çíàí³ ïðî âèÿâëåí³ ïîðóøåííÿ òà ìàþòü ìîæëèâ³ñòü ïðèéíÿòè çàõî-äè ùîäî ïðèõîâàííÿ ñë³ä³â çëî÷èíó, çíèùåííþ äîêàçîâî¿ ³íôîðìàö³¿.
525Þðèäè÷í³ ³ ïîë³òè÷í³ íàóêè
 çàçíà÷åí³é ñèòóàö³¿ òàêòè÷íèìè çàâäàííÿìè ñë³ä÷îãî º: 1) âèâ÷åííÿê³ëüê³ñíîãî òà çì³ñòîâíîãî ñêëàäó ìàòåð³àë³â ðåâ³ç³¿ òà ïåðåâ³ðêà ¿¿ ðåçóëüòàò³âïðîöåñóàëüíèìè çàñîáàìè (âèçíà÷åííÿ êîëà ïîòð³áíèõ ñë³äñòâó äîêóìåíò³â ³ì³ñöü ¿õ çíàõîäæåííÿ òà îáðàííÿ íàéá³ëüø îïòèìàëüíèõ çàñîá³â îäåðæàííÿ äîêó-ìåíò³â (âè¿ìêà, âèòðåáóâàííÿ, îáøóê); çàáåçïå÷åííÿ çáåðåæåííÿ íåîáõ³äíèõ äî-êóìåíò³â, ùî ï³äòâåðäæóþòü îáñòàâèíè çëî÷èíó); 2) îäåðæàííÿ ³íôîðìàö³¿ ïðîîáñòàâèíè çëî÷èíó â³ä ï³äîçðþâàíîãî; 3) îäåðæàííÿ ³íôîðìàö³¿, ïðî îáñòàâèíè,ùî ìàþòü çíà÷åííÿ äëÿ ñïðàâè, â³ä ñâ³äê³â çëî÷èíó; 4) âèð³øåííÿ ïèòàíü, ÿê³ ïî-òðåáóþòü ñïåö³àëüíèõ çíàíü ( ïåðåâ³ðêà ô³íàíñîâî-ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ óñòà-íîâ, îðãàí³çàö³é, ï³äïðèºìñòâ, ç ÿêèìè âèêîðèñòîâóâàëèñü ãîñïîäàðñüê³ çâ�ÿçêèïðè ñêîºíí³ çëî÷èíó; ïðèçíà÷åííÿ ñóäîâèõ åêñïåðòèç).Àíàë³ç ñë³ä÷î¿ ïðàêòèêè äîçâîëÿº çðîáèòè âèñíîâîê, ùî íàéá³ëüø îïòèìàëü-íèì äëÿ âèð³øåííÿ çàâäàíü ðîçãëÿäóâàíî¿ ñë³ä÷î¿ ñèòóàö³¿ º ïðîâåäåííÿ íàñòóï-íî¿ ñèñòåìè ñë³ä÷èõ ä³é òà îïåðàòèâíî ðîçøóêîâèõ-çàõîä³â (òàêòè÷íèõ îïåðàö³é): 1) Òàêòè÷íà îïåðàö³ÿ, ñïðÿìîâàíà íà âèâ÷åííÿ ê³ëüê³ñíîãî òà çì³ñòîâíîãîñêëàäó ðåçóëüòàò³â ðåâ³ç³¿ òà ïåðåâ³ðêà ¿¿ ðåçóëüòàò³â ïðîöåñóàëüíèìè çàñîáàìè. Âèâ÷åííÿ ê³ëüê³ñíîãî ñêëàäó äîêóìåíò³â äîçâîëèòü âñòàíîâèòè íåîáõ³äí³ñòüïðîâåäåííÿ âèòðåáóâàííÿ, âè¿ìîê äîêóìåíò³â, ÿê³ ïîòð³áíî îòðèìàòè íà ïåðøî-÷åðãîâîìó åòàï³, ïðîâåäåííÿ îáøóê³â. Âèâ÷åííÿ çì³ñòîâíîãî ñêëàäó äîêóìåíò³âíàïðàâëåíî íà ç�ÿñóâàííÿ ¿õ ³íôîðìàö³éíî¿ ö³ííîñò³ ñòîñîâíî âñòàíîâëåííÿ îá-ñòàâèí, ùî ìàþòü çíà÷åííÿ äëÿ ñïðàâè; íà âèçíà÷åííÿ ïîñë³äîâíîñò³ òà òàêòèêèïðîâåäåííÿ ïîäàëüøèõ ñë³ä÷èõ ³ ³íøèõ ä³é.Âèâ÷åííÿ ìàòåð³àë³â ñë³ä ïî÷èíàòè ç àêòó äîêóìåíòàëüíî¿ ðåâ³ç³¿. Ñàìå íàï³äñòàâ³ öüîãî äîêóìåíòó ïðèéìàºòüñÿ ð³øåííÿ ïðî ïîðóøåííÿ êðèì³íàëüíî¿ñïðàâè òà âèçíà÷àºòüñÿ ïîäàëüøèé õ³ä ðîçñë³äóâàííÿ. Òîìó äëÿ âèçíà÷åííÿ³íôîðìàö³éíî¿ ö³ííîñò³ àêòó ðåâ³ç³¿ ñòîñîâíî âñòàíîâëåííÿ îáñòàâèí, ùî ìàþòüçíà÷åííÿ äëÿ ñïðàâè, íåîáõ³äíî ïðîêîíñóëüòóâàòèñÿ ç ôàõ³âöåì àáî îñîáîþ, ÿêàïðîâîäèëà ïåðåâ³ðêó. Ðîç�ÿñíåííÿ ðåâ³çîðîì îêðåìèõ ïîëîæåíü ïðåäñòàâëåíèõìàòåð³àë³â ðåâ³ç³¿ ìຠíà ìåò³ îäåðæàííÿ äîäàòêîâî¿ îð³ºíòóþ÷î¿ ³íôîðìàö³¿ ïðî:1) çàãàëüí³ ïðàâèëà âåäåííÿ áóõãàëòåðñüêîãî îáë³êó; 2) ïîðÿäîê âåäåííÿ áóõãàë-òåðñüêîãî îáë³êó òà ³íøèõ îïåðàö³é íà äàíîìó ï³äïðèºìñòâ³ (îðãàí³çàö³¿);3) ôóíêö³îíàëüí³ îáîâ�ÿçêè ïîñàäîâèõ îñ³á ³ ñëóæáîâö³â äàíî¿ áþäæåòíî¿ óñòàíî-âè; 4) íåäîë³êè â îðãàí³çàö³¿ ä³ÿëüíîñò³ óñòàíîâè, ùî ñïðèÿþòü ðîçêðàäàííÿì,â÷èíåííþ ³íøèõ åêîíîì³÷íèõ çëî÷èí³â.Äî äîêóìåíò³â, ÿê³ ñë³ä âèâ÷èòè íà ïî÷àòêîâîìó åòàï³ ðîçñë³äóâàííÿ ñë³äâ³äíåñòè òàê³, ùî âñòàíîâëþþòü ñïåöèô³êó ôóíêö³îíóâàííÿ áþäæåòíî¿ óñòàíîâè( óñòàíîâ÷³ óãîäè, äîâ³äêè ïðî âêëþ÷åííÿ äî ðåºñòðó ï³äïðèºìñòâ, ÿêèì íàäàºòüñÿäåðæàâíà ï³äòðèìêà, äîâ³äêà ïðî âêëþ÷åííÿ ó ºäèíèé ðåºñòð ï³äïðèºìñòâ òà îð-ãàí³çàö³é Óêðà¿íè òà ³í.). Àíàë³ç òàêèõ äîêóìåíò³â äîçâîëèòü âñòàíîâèòè íå ò³ëüêèôîðìó âëàñíîñò³ óñòàíîâè àëå é äàí³ ïðî ïîðÿäîê ô³íàíñóâàííÿ, ïðî ìîæëèâ³ñòüðîçïîðÿäæàòèñÿ äîõîäàìè, îòðèìàíèìè â³ä çä³éñíåííÿ ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³.Îñîáëèâî ñë³ä ï³äêðåñëèòè íåîáõ³äí³ñòü ÷³òêîãî âèçíà÷åííÿ îáñÿãó ³ õàðàêòå-ðó ñëóæáîâèõ ïîâíîâàæåíü ðîçïîðÿäíèê³â òà îäåðæóâà÷³â áþäæåòíèõ êîøò³â, ïî-âíîâàæåíü îñ³á, ÿê³ ìàþòü ïðàâî ï³äïèñó äîêóìåíò³â ùîäî îòðèìàííÿ êîøò³â çáþäæåòó. Òàê³ ïîâíîâàæåííÿ ìîæíà âèçíà÷èòè, âèõîäÿ÷è ç³ çì³ñòó ïîñàäîâèõ³íñòðóêö³é, óñòàíîâ÷èõ äîêóìåíò³â, ðîçïîðÿäæåíü ïðî ïðèçíà÷åííÿ íà ïîñàäó. Ñë³ä âðàõîâóâàòè, ùî ç ïî÷àòêó ðîçñë³äóâàííÿ ³ñíóº âåëèêà â³ðîã³äí³ñòü çíè-ùåííÿ àáî ïðèõîâóâàííÿ äîêóìåíò³â, ÿê³ âèêîðèñòîâóâàëèñÿ ïðè â÷èíåíí³ âèêðà-
526 Äåðæàâà ³ ïðàâî · Âèïóñê 48
äåííÿ áþäæåòíèõ êîøò³â. Ç ìåòîþ çàïîá³ãàííÿ íåîáõ³äíî: 1) âñòàíîâèòè, ÿê³ äî-êóìåíòè áóëè âèêîðèñòàí³ äëÿ îòðèìàííÿ áþäæåòíèõ êîøò³â (ïåðâèíí³ äîêóìåí-òè, ðàõóíêè ôàêòóðè, àêòè ïðèéîìêè âèêîíàíèõ ðîá³ò, ïëàò³æí³ äîðó÷åííÿ, äîãî-âîð³â êóï³âë³-ïðîäàæó ïðîäóêö³¿ àáî òîâàð³â çà áþäæåòí³ êîøòè, çâ³òè ïðî ô³íàí-ñîâ³ ðåçóëüòàòè ä³ÿëüíîñò³, êàñîâ³ äîêóìåíòè, ÿê³ ñëóãóþòü â³äîáðàæóþòü îïå-ðàö³¿, ïîâ�ÿçàí³ ç ðóõîì êîøò³â òà ³í.); 2) âñòàíîâèòè ì³ñöåçíàõîäæåííÿ äîêó-ìåíò³â; 3) îáðàòè íàéá³ëüø îïòèìàëüí³ çàñîáè îäåðæàííÿ äîêóìåíò³â 4) ïðîâåñòèâèòðåáóâàííÿ, âè¿ìêó, îáøóê äîêóìåíò³â; 5) ïðîâåñòè ñë³ä÷èé îãëÿä äîêóìåíò³â �ðå÷îâèõ äîêàç³â, à òàêîæ äîêóìåíò³â, ùî ç ÿêèõîñü ïðè÷èí íå áóëè îãëÿíóò³ ï³ä÷àñ âè¿ìêè àáî îáøóêó; 6) âèâ÷èòè çì³ñò âèëó÷åíèõ äîêóìåíò³â ³ ïåðåâ³ðèòè äàí³,ÿê³ ì³ñòÿòüñÿ â íèõ. Âèçíà÷åííÿ ì³ñöü çíàõîäæåííÿ ïîòð³áíèõ ñë³äñòâó äîêóìåíò³â ïîëÿãຠó ïðî-âåäåíí³ àíàë³çó äîêóìåíò³â, ùî âæå º â ðîçïîðÿäæåíí³ ñë³ä÷îãî. Äëÿ öüîãîñë³ä÷èé ìîæå âèêîðèñòîâóâàòè çíàííÿ îá³çíàíèõ îñ³á, çàõîäè îðãàí³çàö³éíîãî õà-ðàêòåðó, à â îêðåìèõ âèïàäêàõ, ïðîâåäåííÿ êîìïëåêñó ÎÐÇ. Ó ñèñòåìó ñë³ä÷èõ ä³é ìîæå áóòè âêëþ÷åíèì òàêîæ îãëÿä êîìï�þòåðíî¿òåõí³êè, ÿêùî áóõãàëòåðñüêèé îáë³ê âåäåòüñÿ ó àâòîìàòèçîâàí³é ôîðì³ ç âèêîðèñ-òàííÿì ïðîãðàìíîãî çàáåçïå÷åííÿ. Ñë³äîâà êàðòèíà â äàíèõ âèïàäêàõ ìຠá³ëüøóñïåöèô³êó: ñë³äè íà êîìï�þòåðíèõ íîñ³ÿõ, çà äîïîìîãîþ ÿêèõ çëî÷èíåöü ñêî¿âçëî÷èí, ìîæóòü áóòè âèÿâëåí³ ó ôàéëîâ³é ñèñòåì³, îïåðàòèâí³é ïàì�ÿò³, àïàðàòíî-ïðîãðàìí³é êîíô³ãóðàö³¿; ïîçà íîñ³ÿìè ³íôîðìàö³¿ (ðóêîïèñí³ çàïèñè, âèêîíàí³ íàïðèíòåð³ äîêóìåíòè � êîäè äîñòóïó, òåêñò³â ïðîãðàì, ðàõóíêè îïåðàòîð³â òåëå-ôîííîãî çâ�ÿçêó; ñë³äè íà òðàíçèòíèõ (êîìóí³êàö³éíèõ) íîñ³ÿõ; ñë³äè âêîìï�þòåðí³é ñèñòåì³; ñë³äè íà êîìï�þòåðíèõ çàñîáàõ2, òîìó äî ïðîâåäåííÿ ö³º¿ñë³ä÷î¿ ä³¿ íåîáõ³äíî äîëó÷àòè ñïåö³àë³ñòà.Âèëó÷åí³ â õîä³ âè¿ìêè ÷è îáøóêó äîêóìåíòè ï³äëÿãàþòü îãëÿäó ç ìåòîþç�ÿñóâàííÿ çì³ñòó, îçíàê ï³äðîáêè, âñòàíîâëåííÿ â³äïîâ³äíîñò³ íîðìàòèâíî-ïðà-âîâèì âèìîãàì. Äëÿ öüîãî ìîæíà çàïðîñèòè ÿê êîíñóëüòàíòà â³äïîâ³äíîãîñïåö³àë³ñòà.2) Òàêòè÷íà îïåðàö³ÿ, ñïðÿìîâàíà íà îäåðæàííÿ ³íôîðìàö³¿ ïðî îáñòàâèíè,ùî ìàþòü çíà÷åííÿ äëÿ ñïðàâè, â³ä ï³äîçðþâàíîãî. ßê âæå çàçíà÷àëîñÿ, ÿêùîñïðàâà ïîðóøóºòüñÿ íà ï³äñòàâ³ ìàòåð³àë³â ðåâ³ç³é, 䳿 ñë³ä÷îãî äëÿ âèííèõ îñ³áïåâíîþ ì³ðîþ º ïåðåäáà÷óâàíèìè, îñê³ëüêè ì³æ âèêðèòòÿì çëî÷èíó òà ïî÷àòêîìñë³äñòâà ïðîõîäèòü ïåâíèé ïåð³îä ÷àñó, ÿêèé äຠçìîãó îñòàíí³ì ï³äãîòóâàòèñÿ äîîáðàííÿ çàõèñíî¿ ë³í³¿ ïîâåä³íêè. Òîìó ñë³ä÷îìó íåîáõ³äíî ÿêîìîãà øâèäêî òàÿê³ñíî ïðîâåñòè äîïèò çàï³äîçðåíèõ îñ³á.  òàêèõ ñèòóàö³ÿõ íåîáõ³äíî ï³äãîòóâà-òèñÿ äî äîïèòó, âèâ÷èòè ìàòåð³àëè ñïðàâè, ùî íàäàñòü çìîãó íå ò³ëüêè âèçíà÷èòèêîëî ïèòàíü, ÿê³ íåîáõ³äíî ç�ÿñóâàòè ïðè äîïèò³ ï³äîçðþâàíèõ, àëå é âèçíà÷èòèêîëî îñ³á, ÿêèõ íåîáõ³äíî äîïèòàòè. Äîïèò ï³äîçðþâàíîãî, îñîáëèâî íà ïåðâ³ñíî-ìó åòàï³, ïîâèíåí áóòè îá�ºìíèì, òîðêàòèñÿ âñ³õ ñòîð³í çëî÷èííî¿ ä³ÿëüíîñò³, àä-æå ïîâòîðíèé äîïèò ç àíàëîã³÷íèõ ïèòàíü ìîæå ñóïðîâîäæóâàòèñÿ îäåðæàííÿìíåïðàâäèâèõ ïîêàçàíü. Áàæàíî çàïðîïîíóâàòè äîïèòóâàíîìó ï³äêð³ïëþâàòè ñâî¿ïîêàçàííÿ ïîñèëàííÿì íà äîêóìåíòàëüí³, ðå÷îâ³ äîêàçè, ç ìåòîþ äåòàë³çàö³¿,ï³äòâåðäæåííÿ ÷è ñïðîñòóâàííÿ îòðèìàíèõ ïîêàçàíü. 3) Òàêòè÷íà îïåðàö³ÿ, ñïðÿìîâàíà íà âñòàíîâëåííÿ òà îäåðæàííÿ ³íôîðìàö³¿ïðî îáñòàâèíè, ùî ìàþòü çíà÷åííÿ äëÿ ñïðàâè, â³ä ñâ³äê³â çëî÷èíó. Îñîáè, ÿê³ï³äëÿãàþòü äîïèòó â ÿêîñò³ ñâ³äê³â ïðè ðîçñë³äóâàíí³ âèêðàäåíü áþäæåòíèõêîøò³â, âèÿâëÿþòüñÿ øëÿõîì äåòàëüíîãî âèâ÷åííÿ íàÿâíèõ äîêóìåíò³â, äîïèò³â
527Þðèäè÷í³ ³ ïîë³òè÷í³ íàóêè
âæå â³äîìèõ ñóá�ºêò³â, øëÿõîì ïðîâåäåííÿ îïåðàòèâíî-ðîçøóêîâèõ çàõîä³â.Ñâ³äêàìè çëî÷èíó ó äàí³é êàòåãî𳿠êðèì³íàëüíèõ ñïðàâ ìîæóòü âèñòóïàòèïðàö³âíèêè áóõãàëòåð³¿, êàçíà÷åéñòâà, ïðàö³âíèêè ï³äïðèºìñòâ, îðãàí³çàö³é ç ÿêè-ìè çàï³äîçðåí³ îñîáè ìàëè ãîñïîäàðñüê³ çâ�ÿçêè, òîùî.4) Òàêòè÷íà îïåðàö³ÿ, ñïðÿìîâàíà íà âèð³øåííÿ ïèòàíü, ÿê³ ïîòðåáóþòüñïåö³àëüíèõ çíàíü ïîëÿãຠó: 1) ïðèçíà÷åíí³ äîäàòêîâèõ ðåâ³ç³é ô³íàíñîâî-ãîñïî-äàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ áþäæåòíèõ óñòàíîâ, ó ðàç³ íåäîñòàòíîñò³ ³íôîðìàö³¿ ÷è ïðî-òèð³÷÷³ íàÿâíèõ ìàòåð³àë³â ïåðåâ³ðêè íàäàíèõ êîíòðîëþþ÷èìè îðãàíàìè; 2) ïðè-çíà÷åíí³ äîêóìåíòàëüíèõ ðåâ³ç³é â îðãàí³çàö³ÿõ, íà ï³äïðèºìñòâàõ ç ÿêèìè áþä-æåòíîþ óñòàíîâîþ óêëàäàëèñü óãîäè, ç ìåòîþ ïåðåâ³ðêè çàêîííîñò³ óêëàäàííÿóãîä, îäåðæàííÿ êîøò³â, ö³ëüîâîãî âèêîðèñòàííÿ íàäàíèõ êîøò³â; 3) ïðèçíà÷åíí³ñóäîâèõ åêñïåðòèç. Ó âèïàäêàõ âñòàíîâëåííÿ ôàêò³â ïðèâëàñíåííÿ àáî ðîçòðàòèáþäæåòíèõ êîøò³â ïðèçíà÷àþòüñÿ ñóäîâî-åêîíîì³÷íà, ñóäîâî-áóõãàëòåðñüêà, ñó-äîâî-ô³íàíñîâà åêñïåðòèçè. Ïðè âèÿâëåíí³ äîêóìåíò³â ç îçíàêàìè ï³äðîáîê ïðè-çíà÷àþòüñÿ òåõí³êî-êðèì³íàë³ñòè÷íà åêñïåðòèçà äîêóìåíò³â òà ïî÷åðêîçíàâ÷à åê-ñïåðòèçè. Ïðè ñêîºíí³ âèêðàäåíü, ó çâ�ÿçêó ç íàäàííÿì (âèêîíàííÿì) ðîá³ò çà áþ-äæåòí³ êîøòè ìຠïðèçíà÷àòèñü ñóäîâà áóä³âåëüíî-òåõí³÷íà åêñïåðòèçà. ßê ïîêàçàëî ïðîâåäåíå äîñë³äæåííÿ òàêà ñóêóïí³ñòü ä³é íàéá³ëüø ðåçóëüòà-òèâíà äëÿ âèð³øåííÿ çàâäàíü, ÿê³ íåîáõ³äíî âèêîíàòè ó äàí³é ñèòóàö³¿.  ðàìêàõö³º¿ ñóêóïíîñò³ ðåçóëüòàòè, îòðèìàí³ ç îäí³º¿ ñë³ä÷î¿ ä³¿, îáóìîâëþþòü ïðîâåäåí-íÿ íàñòóïíèõ ä³é.  êîæíîìó îêðåìîìó âèïàäêó ïîñë³äîâí³ñòü ñë³ä÷èõ ä³é, ¿õ ñó-êóïí³ñòü ìîæóòü çì³íþâàòèñü, ùî îáóìîâëþºòüñÿ íåâ³äêëàäí³ñòþ ¿õ ïðîâåäåííÿ çìåòîþ ïîïåðåäæåííÿ çíèùåííÿ ñë³ä³â çëî÷èíó, ïåðøî÷åðãîâ³ñòþ îòðèìàííÿ äî-äàòêîâî¿ ³íôîðìàö³¿, ÷àñîì òà ³íøèìè îáñòàâèíàìè. Ó ìåæàõ äàíî¿ ñèñòåìèñë³ä÷èõ ä³é ìîæå âèíèêíóòè íåîáõ³äí³ñòü ïðîâåäåííÿ ïåâíèõ êîìïëåêñ³â ñë³ä÷èõ,îðãàí³çàö³éíèõ ä³é, ïðèéíÿòòÿ îïåðàòèâíî-ðîçøóêîâèõ çàõîä³â, ùî ìàþòü íà ìåò³âèð³øåííÿ çàâäàíü ðîçñë³äóâàííÿ, ÿê³ âèíèêàþòü â òèïîâèõ ñèòóàö³ÿõ3, òîáòî òàê-òè÷íèõ îïåðàö³é. 2. Êðèì³íàëüíà ñïðàâà ïîðóøåíà íà ï³äñòàâ³ ìàòåð³àë³â ïåðåâ³ðîê, ïðîâåäå-íèõ çà ³í³ö³àòèâíîþ ïðàâîîõîðîííèõ îðãàí³â ( ó òîìó ÷èñë³ íà ï³äñòàâ³ ìàòåð³àë³âÎÐÄ). Ó ö³é ñèòóàö³¿ ³ñíóº îïåðàòèâíà ³íôîðìàö³ÿ, ÿêà íàéá³ëüø ïîâíî õàðàêòåðè-çóº âèÿâëåí³ ôàêòè âèêðàäåííÿ áþäæåòíèõ êîøò³â, ì³ñòèòü äàí³ ïðî îñ³á, ïðè÷åò-íèõ äî çëî÷èíó òà ï³äòâåðäæóº ö³ ôàêòè íåîáõ³äíèìè äîêóìåíòàìè. Ñë³ä÷îìó íå-îáõ³äíî ïðîöåñóàëüíèì øëÿõîì çàêð³ïèòè ³íôîðìàö³þ, ïî òèì ôàêòàì çëî÷èííî¿ä³ÿëüíîñò³, ÿêà ì³ñòèòüñÿ â ìàòåð³àëàõ îïåðàòèâíèõ ïåðåâ³ðîê òà ïîøóê íîâèõäæåðåë ³íôîðìàö³¿ ïðî çëî÷èí. óêàçàí³é ñë³ä÷³é ñèòóàö³¿ òàêòè÷íèìè çàâäàííÿìè ñë³ä÷îãî º: 1) îö³íêà³íôîðìàö³¿ ïðî îáñòàâèíè çëî÷èíó, ùî çíàõîäèòüñÿ â îäåðæàíèõ ìàòåð³àëàõ;2) âèÿâëåííÿ ³ ô³êñàö³ÿ ìàòåð³àëüíèõ ñë³ä³â çëî÷èíó; 3) âèçíà÷åííÿ íàïðÿìê³â ïî-÷àòêîâèõ ñë³ä÷èõ ä³é çà äîïîìîãîþ ³íôîðìàö³¿, ùî ì³ñòèòüñÿ â ïåðâèííîìó ìà-òåð³àë³; 4) çàáåçïå÷åííÿ çáåðåæåííÿ íåîáõ³äíèõ äîêóìåíò³â, ùî ï³äòâåðäæóþòüîáñòàâèíè çëî÷èíó; 5) îäåðæàííÿ ³íôîðìàö³¿, ïðî îáñòàâèíè, ùî ìàþòü çíà÷åííÿäëÿ ñïðàâè, â³ä ñâ³äê³â; 6) îäåðæàííÿ ³íôîðìàö³¿ ïðî îáñòàâèíè çëî÷èíó â³ä ï³äî-çðþâàíîãî; 7) ïåðåâ³ðêà ô³íàíñîâî-ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ óñòàíîâ, îðãàí³çàö³é,ï³äïðèºìñòâ, ãîñïîäàðñüê³ çâ�ÿçêè ç ÿêèìè âèêîðèñòîâóâàëèñü ïîðóøíèêàìè áþä-æåòíîãî çàêîíîäàâñòâà ïðè ñêîºíí³ çëî÷èíó; âèð³øåííÿ ïèòàíü, ÿê³ ïîòðåáóþòüñïåö³àëüíèõ çíàíü.Ãîëîâíèì çàâäàííÿì ðîçñë³äóâàííÿ ó òàê³é ñèòóàö³¿ º ç�ÿñóâàííÿ îáñòàâèí ïðîïîä³þ çëî÷èíó, ñïîñ³á òà ìåõàí³çì çëî÷èíó, ïîâíå êîëî ïðè÷åòíèõ äî âèêðàäåííÿ
528 Äåðæàâà ³ ïðàâî · Âèïóñê 48
îñ³á, øëÿõîì âèñóíåííÿ ñë³ä÷èõ âåðñ³é òà ¿õ ïåðåâ³ðêè. Ïðîâåäåííÿ ñë³ä÷èõ ä³éòà îïåðàòèâíî-ðîçøóêîâèõ çàõîä³â, ãîëîâíèì ÷èíîì, ïîâèíí³ áóòè íåñïîä³âàíèìèäëÿ çàï³äîçðåíèõ òà çàö³êàâëåíèõ îñ³á. Òîìó ãîëîâíîþ óìîâîþ º íåñïîä³âàí³ñòüòà îäíî÷àñí³ñòü ïðîâåäåííÿ ïåðøî÷åðãîâèõ ñë³ä÷èõ òà îïåðàòèâíî-ðîçøóêîâèõçàõîä³â, íàïðàâëåíèõ íà âèÿâëåííÿ òà âè¿ìêó äîêóìåíò³â, ÿê³ ì³ñòÿòü ñë³äè çëî÷è-íó, ÷îðíîâèõ çàïèñ³â áóõãàëòåð³¿. Íåîáõ³äíî ïîïåðåäèòè çíèùåííÿ, ôàëüñèô³-êàö³þ äîêóìåíò³â òà çìîâó ñï³âó÷àñíèê³â çëî÷èíó. Óñï³õ ðåàë³çàö³¿ ïðîâåäåíèõ çà-õîä³â çàëåæèòü â³ä óçãîäæåíîñò³ òà íàëåæíî¿ âçàºìî䳿 âèêîíàâö³â öèõ çàõîä³â. Ö³ çàäà÷³ âèð³øóþòüñÿ çà äîïîìîãîþ ïðîâåäåííÿ òèïîâèõ êîìïëåêñ³â ñë³ä÷èõä³é òà ÎÐÇ àíàëîã³÷íèõ âêàçàíèì ïðè ðîçãëÿä³ ïîïåðåäíüî¿ ñèòóàö³¿: 1) îãëÿä, îá-øóê â ñëóæáîâèõ ïðèì³ùåííÿõ òà âè¿ìêà áóõãàëòåðñüêî¿ äîêóìåíòàö³¿; 2) ïðèçíà-÷åííÿ ðàïòîâî¿ ïåðåâ³ðêè ô³íàíñîâî-ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ óñòàíîâè; 3) ñë³ä-÷èé îãëÿä âèëó÷åíèõ äîêóìåíò³â; 4) ïðèçíà÷åííÿ êðèì³íàë³ñòè÷íèõ åêñïåðòèç äî-êóìåíò³â ç îçíàêàìè ï³äðîáêè; ïðèçíà÷åííÿ ñóäîâî-áóõãàëòåðñüêî¿, ô³íàíñîâî¿ åê-ñïåðòèçè; 5) âè¿ìêà òà îãëÿä êîìï�þòåðíî¿ òåõí³êè, ÿêà ì³ñòèòü ³íôîðìàö³þ ïðîô³íàíñîâî-ãîñïîäàðñüêó ä³ÿëüí³ñòü òà çâ³òí³ñòü ï³äïðèºìñòâà; 6) äîïèò ïðàö³â-íèê³â ï³äïðèºìñòâà, ÿêèì çà îïåðàòèâíèìè äàíèìè â³äîì³ îáñòàâèíè ñêîºíîãîçëî÷èíó; 7) äîïèò îñ³á çàï³äîçðåíèõ ó â÷èíåí³ âèêðàäåííÿ; îáøóê çà ì³ñöåì ïðî-æèâàííÿ ï³äîçðþâàíèõ òà íàêëàäåííÿ àðåøòó íà ¿õ ìàéíî; 8) äîïèò ð³äíèõ òàçíàéîìèõ çàï³äîçðåíèõ îñ³á.3. Êðèì³íàëüíà ñïðàâà ïîðóøåíà íà ï³äñòàâ³ ìàòåð³àë³â ïðîâåäåíî¿ ïðîêóðî-ðîì ï³ä ÷àñ ïåðåâ³ðêè ñòàíó äîäåðæàííÿ ïîðÿäêó âèêîðèñòàííÿ áþäæåòíèõêîøò³â. Äàíà ñèòóàö³ÿ õàðàêòåðèçóºòüñÿ òèì, ùî ï³ä ÷àñ ïåðåâ³ðêè äîäåðæàííÿ áþä-æåòíîãî çàêîíîäàâñòâà ïðîâåäåíî¿ ïðîêóðîðîì âñòàíîâëþþòüñÿ ôàêòè ðîçêðà-äàííÿ, ïðèâëàñíåííÿ áþäæåòíèõ êîøò³â ïîñàäîâèìè îñîáàìè áþäæåòíèõ óñòà-íîâ. Íåð³äêî òàê³ ïåðåâ³ðêè ïðîâîäÿòüñÿ çà ó÷àñòþ ñï³âðîá³òíèê³â îïåðàòèâíèõï³äðîçä³ë³â òà ïðàö³âíèê³â ÊÐÓ, òîìó òàê³ ìàòåð³àëè çàçâè÷àé ì³ñòÿòü ïîâíèé ïå-ðåë³ê ³íôîðìàö³¿ ïðî ñêëàä çëî÷èíó. ö³é ñèòóàö³¿ âèíèêàþòü íàñòóïí³ òàêòè÷í³ çàâäàííÿ ðîçñë³äóâàííÿ : 1) âèâ-÷åíí³ ê³ëüê³ñíîãî òà çì³ñòîâíîãî ñêëàäó íàÿâíèõ äîêóìåíò³â; 2) îö³íêà ³íôîðìàö³¿ïðî îáñòàâèíè çëî÷èíó, ùî çíàõîäèòüñÿ â îäåðæàíèõ äîêóìåíòàõ, âèÿâëåíí³ ³ô³êñàö³ÿ ìàòåð³àëüíèõ ñë³ä³â çëî÷èíó; 3) âèçíà÷åííÿ íàïðÿìê³â ïî÷àòêîâèõ ñë³ä-÷èõ ä³é çà äîïîìîãîþ ³íôîðìàö³¿, ùî ì³ñòèòüñÿ â ïåðâèííîìó ìàòåð³àë³; 4) äîïèòîñîáè, êîòðà ïðîâîäèëà ðåâ³ç³þ (ïåðåâ³ðêó) äî ïîðóøåííÿ êðèì³íàëüíî¿ ñïðàâè;5) ïðèçíà÷åííÿ äîêóìåíòàëüíèõ ðåâ³ç³é (ïåðåâ³ðîê) ñë³ä÷èì; 6) âèçíà÷åííÿ êîëàïîòð³áíèõ ñë³äñòâó äîêóìåíò³â ³ ì³ñöü ¿õ çíàõîäæåííÿ, îáðàííÿ îïòèìàëüíèõ çà-ñîá³â îäåðæàííÿ äîêóìåíò³â; 7) îäåðæàííÿ äîêóìåíò³â (âè¿ìêà, âèòðåáóâàííÿ, îá-øóê); 8) ñë³ä÷èé îãëÿä äîêóìåíò³â; 9) âèâ÷åííÿ îäåðæàíèõ äîêóìåíò³â; 10) çàáåç-ïå÷åííÿ çáåðåæåííÿ íåîáõ³äíèõ äîêóìåíò³â, ùî ï³äòâåðäæóþòü îáñòàâèíè âèêðà-äåííÿ; 11) äîïèò ñâ³äê³â çëî÷èíó; 12) äîïèò ï³äîçðþâàíîãî; 13) ïåðåâ³ðêà ô³íàí-ñîâî-ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ óñòàíîâ, îðãàí³çàö³é, ï³äïðèºìñòâ ç ÿêèìè áóëè óê-ëàäåí³ óãîäè áþäæåòíîþ óñòàíîâîþ íà âèêîíàííÿ ðîá³ò, íàäàííÿ ïîñëóã, çà-êóï³âëþ òîâàð³â; 14) ïðèçíà÷åííÿ ñóäîâèõ åêñïåðòèç.Êîìïëåêñ òèïîâèõ ñë³ä÷èõ ä³é â ö³é ñèòóàö³¿ º àíàëîã³÷íèìè âêàçàíèì ïðèðîçãëÿä³ ñèòóàö³¿, êîëè ñïðàâà ïîðóøóºòüñÿ íà ï³äñòàâ³ ìàòåð³àë³â ïåðåâ³ðîê, ïðî-âåäåíèõ çà ³í³ö³àòèâíîþ ïðàâîîõîðîííèõ îðãàí³â çàëåæíîñò³ â³ä îáñòàâèí êîíêðåòíî¿ êðèì³íàëüíî¿ ñïðàâè ïåðåë³ê ñë³ä÷èõä³é ó òèïîâèõ ñèòóàö³ÿõ íå º âè÷åðïíèì, â³í ìîæå áóòè ðîçøèðåíèé. Òèï³çàö³ÿ
529Þðèäè÷í³ ³ ïîë³òè÷í³ íàóêè
ñë³ä÷èõ ñèòóàö³é äîçâîëÿº: à) âèñóíóòè íàéá³ëüø îá´ðóíòîâàí³ ñë³ä÷³ âåðñ³¿ ³ âèç-íà÷èòè (ñêîðåêòóâàòè) íàïðÿìè ïîäàëüøîãî õîäó ðîçñë³äóâàííÿ ó ïîòð³áíîìó äëÿñïðàâè íàïðÿìêó; á) íàêðåñëèòè îïòèìàëüíèé íàá³ð ñë³ä÷èõ òà îïåðàòèâíî-ðîç-øóêîâèõ ä³é ³ ö³ëåñïðÿìîâàíó ¿õ ÷åðãîâ³ñòü ç ìåòîþ íàëåæíîãî ðîçâèòêó ñèòóàö³¿;â) çâåñòè äî ì³í³ìóìó ÷èñëî ìåòîäè÷íèõ ð³øåíü ñë³ä÷îãî, îñíîâàíèõ íà ïðîáàõ ³ìîæëèâèõ ïîìèëêàõ4. Çíàííÿ òèïîâèõ ñèòóàö³é äîçâîëÿº íå ò³ëüêè ïåðåäáà÷èòè ¿õâèíèêíåííÿ ó â³äïîâ³äíèõ óìîâàõ ÿê çàêîíîì³ðíèõ, àëå ³ âèáèðàòè òàê³ òàêòè÷í³ïðèéîìè, ÿê³ º íàéá³ëüø îïòèìàëüíèìè5.Ðîçãëÿíóò³ òèïîâ³ ñë³ä÷³ ñèòóàö³¿ ³ â³äïîâ³äí³ ãîëîâí³ íàïðÿìêè ðîçñë³äóâàííÿâ áàãàòüîõ âèïàäêàõ º óìîâíèìè. Öå ïîÿñíþºòüñÿ òèì, ùî çàïðîïîíîâàí³ ñèñòåìèñë³ä÷èõ ä³é, îïåðàòèâíî-ðîçøóêîâèõ çàõîä³â ó çíà÷í³é ì³ð³ çàëåæàòü â³ä îáñòàâèíêîíêðåòíî¿ êðèì³íàëüíî¿ ñïðàâè, ³íäèâ³äóàëüíèõ îñîáëèâîñòåé ñèòóàö³é, âèïàä-êîâèõ ôàêòîð³â (õâîðîáà ÷è ðàïòîâà ñìåðòü ï³äîçðþâàíîãî, â³äìîâà â³ä äàíèõðàí³øå ñâ³ä÷åíü, ïðîòèä³ÿ ðîçñë³äóâàííþ). Òîìó ìîæëèâ³ é ³íø³ àëãîðèòìè ä³é çðîçñë³äóâàííÿ âêàçàíèõ òèïîâèõ ñèòóàö³é.
1. Âîëîáóºâ À.Ô. Ïðîáëåìè ìåòîäèêè ðîçñë³äóâàííÿ ðîçêðàäàíü ìàéíà â ñôåð³ï³äïðèºìíèöòâà: [Ìîíîãðàô³ÿ]. � Õ.àðê³â: Âèä-âî Óí-òó âíóòð. ñïðàâ, 2000. � Ñ. 169.2. Ìàòóñîâñêèé Ã.À. Ìåòîäèêà ðàññëåäîâàíèÿ õèùåíèé: Ó÷åá. ïîñîáèå. � Ê.: ÓÌÊ ÂÎ,1988. � Ñ. 10. 3. Óñîâ À.È. Ñóäåáíî ýêñïåðòíîå èññëåäîâàíèå êîìïüþòåðíûõ ñðåäñòâ èñèñòåì:[ ÓÓ÷åáíèê] / À. È. Óñîâ. � Ì.: Ýêçàìåí, 2003. � Ñ. 36. 4. Øåïèòüêî Â.Þ. Òåî-ðèÿ êðèìèíàëèñòè÷åñêîé òàêòèêè: Ìîíîãðàôèÿ]. � Õ.: Ãðèô, 2002. � Ñ. 13�14. 5. ßáëî-êîâ Í.Ï. Ñëåäñòâåííûå ñèòóàöèè â ìåòîäèêå ðàññëåäîâàíèÿ è èõ îöåíêà // Âåñòíèê Ìîñ-êîâñêîãî óíèâåðñèòåòà. Ñåð. 11. Ïðàâî. � 1983. � ¹ 5. � Ñ. 12�17; 3. Ìàòóñîâñêèé Ã.À.Ìåòîäèêà ðàññëåäîâàíèÿ õèùåíèé: [Ó÷åá. ïîñîáèå] / Ã. À. Ìàòóñîâñêèé � Êèåâ: ÓÌÊÂÎ, 1988. � 88 ñ.; 4. ßáëîêîâ Í.Ï. Ñëåäñòâåííûå ñèòóàöèè â ìåòîäèêå ðàññëåäîâàíèÿ èèõ îöåíêà / Í. Ï. ßáëîêîâ // Âåñòíèê Ìîñêîâñêîãî óíèâåðñèòåòà. Ñåð. 11. Ïðàâî. �1983. � ¹ 5. � Ñ. 12-17; 5. Øåïèòüêî Â.Þ. Òåîðèÿ êðèìèíàëèñòè÷åñêîé òàêòèêè: [Ìî-íîãðàôèÿ] / Â. Þ. Øåïèòüêî. � Õàðüêîâ: Ãðèô, 2002. � 349 ñ.
530 Äåðæàâà ³ ïðàâî · Âèïóñê 48
|