Методические подходы к анализу финансовых результатов деятельности коммерческого банка
Целью статьи является исследование методов анализа деятельности банка, которые позволят наиболее точно проиллюстрировать финансовую ситуацию в банке.
Збережено в:
| Дата: | 2012 |
|---|---|
| Автори: | , |
| Формат: | Стаття |
| Мова: | Russian |
| Опубліковано: |
Кримський науковий центр НАН України і МОН України
2012
|
| Назва видання: | Культура народов Причерноморья |
| Теми: | |
| Онлайн доступ: | http://dspace.nbuv.gov.ua/handle/123456789/55706 |
| Теги: |
Додати тег
Немає тегів, Будьте першим, хто поставить тег для цього запису!
|
| Назва журналу: | Digital Library of Periodicals of National Academy of Sciences of Ukraine |
| Цитувати: | Методические подходы к анализу финансовых результатов деятельности коммерческого банка / А.Т. Яковенко, Кузнецов С.Ю. // Культура народов Причерноморья. — 2012. — № 223. — С. 108-110. — Бібліогр.: 4 назв. — рос. |
Репозитарії
Digital Library of Periodicals of National Academy of Sciences of Ukraine| id |
irk-123456789-55706 |
|---|---|
| record_format |
dspace |
| spelling |
irk-123456789-557062014-02-10T03:16:48Z Методические подходы к анализу финансовых результатов деятельности коммерческого банка Яковенко, А.Т. Кузнецов, С.Ю. Проблемы материальной культуры – ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ Целью статьи является исследование методов анализа деятельности банка, которые позволят наиболее точно проиллюстрировать финансовую ситуацию в банке. 2012 Article Методические подходы к анализу финансовых результатов деятельности коммерческого банка / А.Т. Яковенко, Кузнецов С.Ю. // Культура народов Причерноморья. — 2012. — № 223. — С. 108-110. — Бібліогр.: 4 назв. — рос. 1562-0808 http://dspace.nbuv.gov.ua/handle/123456789/55706 336.71:005.52 ru Культура народов Причерноморья Кримський науковий центр НАН України і МОН України |
| institution |
Digital Library of Periodicals of National Academy of Sciences of Ukraine |
| collection |
DSpace DC |
| language |
Russian |
| topic |
Проблемы материальной культуры – ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ Проблемы материальной культуры – ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ |
| spellingShingle |
Проблемы материальной культуры – ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ Проблемы материальной культуры – ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ Яковенко, А.Т. Кузнецов, С.Ю. Методические подходы к анализу финансовых результатов деятельности коммерческого банка Культура народов Причерноморья |
| description |
Целью статьи является исследование методов анализа деятельности банка, которые позволят наиболее
точно проиллюстрировать финансовую ситуацию в банке. |
| format |
Article |
| author |
Яковенко, А.Т. Кузнецов, С.Ю. |
| author_facet |
Яковенко, А.Т. Кузнецов, С.Ю. |
| author_sort |
Яковенко, А.Т. |
| title |
Методические подходы к анализу финансовых результатов деятельности коммерческого банка |
| title_short |
Методические подходы к анализу финансовых результатов деятельности коммерческого банка |
| title_full |
Методические подходы к анализу финансовых результатов деятельности коммерческого банка |
| title_fullStr |
Методические подходы к анализу финансовых результатов деятельности коммерческого банка |
| title_full_unstemmed |
Методические подходы к анализу финансовых результатов деятельности коммерческого банка |
| title_sort |
методические подходы к анализу финансовых результатов деятельности коммерческого банка |
| publisher |
Кримський науковий центр НАН України і МОН України |
| publishDate |
2012 |
| topic_facet |
Проблемы материальной культуры – ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ |
| url |
http://dspace.nbuv.gov.ua/handle/123456789/55706 |
| citation_txt |
Методические подходы к анализу финансовых результатов деятельности коммерческого банка / А.Т. Яковенко, Кузнецов С.Ю. // Культура народов Причерноморья. — 2012. — № 223. — С. 108-110. — Бібліогр.: 4 назв. — рос. |
| series |
Культура народов Причерноморья |
| work_keys_str_mv |
AT âkovenkoat metodičeskiepodhodykanalizufinansovyhrezulʹtatovdeâtelʹnostikommerčeskogobanka AT kuznecovsû metodičeskiepodhodykanalizufinansovyhrezulʹtatovdeâtelʹnostikommerčeskogobanka |
| first_indexed |
2025-07-05T06:58:18Z |
| last_indexed |
2025-07-05T06:58:18Z |
| _version_ |
1836789215111675904 |
| fulltext |
Шутаева Е.А., Большакова Л.К., Козлов М.Ю.
ТЕНЕВОЙ АСПЕКТ МЕЖДУНАРОДНОЙ МИГРАЦИИ РАБОЧЕЙ СИЛЫ
108
Источники и литература:
1. Барсукова С. Ю. Теневая занятость: проблемы легализации / С. Ю. Барсукова // Проблемы
прогнозирования. – 2003. – N 1. – C. 136-147.
2. Евсеев В. Конкурентоспособность трудовых ресурсов / В. Евсеев. // Кадровик. Рекрутинг для
кадровика. – 2009. – N 8, август.
3. Ройтерсворд А. Международный опыт применения активных программ на рынке труда /
А. Ройтерсворд // Активные программы содействия занятости населения: проблемы реализации и
повышение эффективности : сб. ст. по материалам выступ. участников междунар. семинара. – М. :
Просвещение, 2002. – С. 18.
4. Гайдуцький А. П. Характерні риси української трудової міграції за кордоном / А. П. Гайдуцький //
Економіка та держава. – 2007. – № 9. – С. 88-92.
5. Гайдуцький А. П. Масштаби трудової міграції українців за кордон / А. П. Гайдуцький // Економіка та
держава. – 2007. – № 8. – С. 82-86.
6. Генералова Ю. В. Вплив міграційних процесів на економічне зростання України / Ю. В. Генералова //
Актуальні проблеми економіки. – 2006. – № 4. – С. 181-185.
7. Конвенция Международной Организации Труда от 1 июля 1949 года № 97 «О трудящихся-мигрантах» :
[Электронный ресурс]. – Режим доступа : http://www.ilo.org/ilolex/russian/docs/conv097.ht
Яковенко А.Т., Кузнецов С.Ю. УДК 336.71:005.52
МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К АНАЛИЗУ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Постановка проблемы. Грамотный поход к анализу финансовых результатов деятельности банка
позволит обеспечит стабильную работу и высокие результаты, но при этом сам анализ очень важно
проводить своевременно.
Целью статьи является исследование методов анализа деятельности банка, которые позволят наиболее
точно проиллюстрировать финансовую ситуацию в банке.
Изложение основного материала. В связи с возрастающей ролью банковской системы в
обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей,
продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков увеличивается
роль и значение как анализа деятельности банка в целом, так и анализа финансовых результатов
деятельности в частности.
Анализ деятельности коммерческого банка представляет собой многомерную задачу, при решении
которой необходимо проводить анализ различных сторон деятельности банка. Украинские банки,
вынужденные работать в условиях повышенных рисков, и чаще, чем их зарубежные партнеры, оказываются
в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового
положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов.
Зарубежные методики анализа деятельности банка в условиях Украины практически неприемлемы или
недостаточно эффективны, поскольку существуют определенные противоречия между украинской
системой ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности и используемыми в
западных странах системами. В отечественной практике анализа банковской деятельности также не
существуют единых методических рекомендаций.
Следует отметить, что применяемые в кредитных организациях методические подходы предполагают
расчет показателей, характеризующих отдельные стороны деятельности банка: активы, пассивы,
собственные средства, доходность, прибыльность, ликвидность. В большей степени это частные оценочные
показатели, отражающие ограниченный круг операций, преимущественно ориентированные на внутренний
аудит и принятие узких управленческих решений, то есть они не дают полного представления о
финансовом состоянии банка.
Коммерческие банки работают в целях получения максимальных доходов наряду с обслуживанием
клиентов по линии мобилизации и направления финансовых ресурсов. Все это требует изменения методов
управления банковскими операциями и разработки методологии комплексного управленческого анализа и
оценки финансово-экономической деятельности коммерческих банков.
В последние годы со стороны Банка Украины уделяется все больше внимания необходимости
проведения более глубокого анализа деятельности банков. Усиление внимания Банка Украины к анализу и
оценке финансового положения кредитных организаций, с помощью собственных разработок и основных
показателей, установленных Нацбанком в виде обязательных рекомендаций и нормативов, дает толчок к
дальнейшему развитию теории и практики анализа. В настоящее время возрастает роль анализа
деятельности банка, как для руководства банка, так и для его собственников, органов надзора и клиентов.
На данном этапе многими банками, аудиторскими фирмами и отдельными экономистами
предпринимаются попытки разработать отдельные вопросы методики анализа деятельности банков. Однако
для получения адекватной оценки финансово-экономической деятельности банка необходима методика
анализа, основанная на системном подходе к оценке банковской деятельности.
http://www.ilo.org/ilolex/russian/docs/conv097.ht
Проблемы материальной культуры – ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ
109
Следует подчеркнуть, что и методические подходы разных авторов к проведению анализа далеко не
однозначны. Для получения адекватной оценки финансовой деятельности банка необходима методика,
основанная на единой системе показателей, которой сейчас нет.
Западная методика финансового анализа банков недостаточно приемлема в украинской банковской
практике. Поэтому необходима разработка организации и методологии финансового анализа деятельности
коммерческого банка с учетом украинских национальных экономических особенностей и возможностей
построения аналитической модели финансового анализа на основе действующей системы банковского
учета и отчетности и возможностей использования западных стандартов в этой области.
Вместе с тем успешность проведения финансового анализа требует системного подхода к изучению
деятельности коммерческого банка, в основу которого целесообразно положить механизм его
функционирования с учетом основных особенностей, присущих этой деятельности.
Законом Украины «О банках и банковской деятельности» [1] определена коммерческая природа этой
деятельности, так как основной ее целью является извлечение прибыли. В конечном итоге вся деятельность
коммерческого банка нацелена именно на максимизацию прибыли.
Актуальность исследуемой проблемы заключается в том, что без грамотного анализа результатов
финансовой банковской деятельности и выявления факторов, влияющих на эту деятельность невозможно
повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности. Анализ результативности банковской
деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ
доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка,
следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ финансовой
деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании
полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом. Целью анализа
банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста
прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению
соответствующей политики в области пассивных и активных операций.
Величина достигнутых банком финансовых результатов является отражением всего комплекса
внешних и внутренних факторов, воздействующих на нее. С другой стороны, величина собственного
капитала, объемы привлечения и размещения средств, активов, приносящих и не приносящих доходов,
уровень общебанковских издержек, убытков и потерь, масштабы использования современных технологий,
уровень доходности филиальной сети и дочерних структур, организации внутреннего контроля и аудита и
другое – факторы, зависящие от деятельности самого банка и качества управления им.
Величина полученной прибыли (или убытка) отражает в себе финансовые результаты всех активных и
пассивных операций банка. Поэтому оценка прибыли и факторов, влияющих на ее величину, является
одним из ключевых вопросов финансового анализа и оценки эффективности деятельности коммерческого
банка.
Общие методические подходы к оценке финансовых результатов и эффективности деятельности
коммерческого банка не имеют принципиальных отличий от подобного анализа в других сферах
экономической деятельности и основываются на следующем.
Прибыль является качественным показателем, характеризующим абсолютный эффект (результат)
деятельности. На ее величину влияет большое количество факторов. Исходя из экономической природы
прибыли (П) как разницы между доходами и расходами, всю совокупность факторов, влияющих на ее
величину, можно разделить на две группы: факторы, определяющие величину доходов (Д) и факторы,
определяющие величину расходов (Р), то есть
П = Д – Р, (1)
В свою очередь, совокупная величина доходов определяется величиной доходов, получаемых с
единицы продукции (работ, услуг), то есть ценой (Цi) и объемом продаж (Оi):
Д = ∑ (Оi× Цi), (2)
А совокупная величина расходов определяется удельными расходами на единицу потребленных
ресурсов (Сj) и объемом потребленных ресурсов на производство и реализацию продукции (Оj):
Р = ∑ (Сj × Оj), (3)
Исследование влияния этих факторов (Оiи Цi на Д; Сj и Оj на Р; Д и Р на П) и является основой
методики факторного анализа финансовых результатов деятельности (дальнейшая детализация анализа
может быть выполнена путем исследования факторов, повлиявших на величины Оi, Цi, Сj и Оj).
Применяя этот методический подход к оценке финансовых результатов деятельности коммерческого
банка основными направлениями повышения прибыли будут являться пути и способы:
- увеличения объемов привлекаемых ресурсов из различных источников при условии снижения или
стабилизации средних удельных затрат на единицу привлекаемых ресурсов в финансовый оборот;
- увеличения объемов размещения финансовых ресурсов по их направлениям при условии
стабилизации или повышения доходности на единицу размещенных денежных средств;
- более полное и рациональное размещение вовлеченных в финансовый оборот ресурсов при условии
соблюдения ликвидности и платежеспособности банка, обеспечения его финансовой устойчивости.
Однако прибыль характеризует лишь абсолютный эффект (результат) деятельности банка, который
может быть достигнут различными путями и с различными затратами трудовых, материальных и
финансовых ресурсов.
Яковенко А.Т., Кузнецов С.Ю.
МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К АНАЛИЗУ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
110
Наиболее полно результативность банковской деятельности могут характеризовать сравнительные
оценки или показатели экономической эффективности, определяемые как соотношение полученных
результатов (эффекта) и затрат, обусловивших этот эффект.
При кажущейся простоте и известности этого методического подхода, методика факторного анализа и
оценки эффективности деятельности коммерческого банка еще окончательно не сложилась, о чем
свидетельствует, по крайней мере, содержание соответствующих разделов в учебниках по анализу
деятельности банков [2,3]. Однако основы для разработки целостной методики такого анализа есть.
Как справедливо отмечают О.В. Васюренко и К.О. Волохата, «многообразие факторов, оказывающих
влияние на результаты деятельности коммерческих банков, определяет необходимость рассмотрения этих
результатов в процессе их исследования как многофункциональной и многоцелевой экономической
системы. Поэтому и описание ее следует производить с помощью системы экономических показателей» [4],
а сам «алгоритм формирования показателей финансовых результатов коммерческих банков определяется
принятой системой бухгалтерского учета и используемыми формами официальной финансовой отчетности,
устанавливаемыми НБУ»[4].
Таким образом, можно отметить, что существующие методики и имеющаяся практика проведения
финансового анализа деятельности коммерческих банков в целом и анализа финансовых результатов, в
частности, позволяет обобщить имеющийся опыт в этой области, разработать концепцию и методические
положения анализа на основе системного подхода.
Источники и литература:
1. Закон Украины «О банках и банковской деятельности» №2121–III от 07.12.2000 : офиц. изд. /
Верховная Рада Украины. – К. : Парлам. изд-во, 2000.
2. Мороз А. М. Національний банк і грошово-кредитна політика / А. М. Мороз, М. Ф. Пудовкіна. – К. :
КНЕУ, 2005.
3. Герасимович А. М. Аналіз банківської діяльності / А. М. Герасимович, М. Д. Алексеєнко, І. М. Парасій-
Вергуненко. – К. : КНЕУ, 2004.
4. Васюренко О. В. Економічний аналіз діяльності комерційних банків / О. В. Васюренко, К. О. Волохата.
– К. : Знання, 2006.
|