Моделювання перспективного планування бюджету промислового міста (на прикладі м. Донецька)

Запропоновано вдосконалений інформаційно-аналітичний комплекс перспективного планування дохідної частини бюджету промисло- вого міста, призначений для наукової та інформаційної підтримки прийняття відповідних рішень. Він складається з моделей середньострокового планування доходів бюджету м. Донецька...

Повний опис

Збережено в:

Бібліографічні деталі
Дата:	2014
Автори:	Мадих, А.А., Мазур, Ю.О., Охтень, О.О.
Формат:	Стаття
Мова:	Ukrainian
Опубліковано:	Інститут економіки промисловості НАН України 2014
Назва видання:	Економіка промисловості
Теми:	Макроекономічні та регіональні проблеми розвитку промисловості
Онлайн доступ:	http://dspace.nbuv.gov.ua/handle/123456789/77198
Теги:	Додати тег Немає тегів, Будьте першим, хто поставить тег для цього запису!
Назва журналу:	Digital Library of Periodicals of National Academy of Sciences of Ukraine
Цитувати:	Моделювання перспективного планування бюджету промислового міста (на прикладі м. Донецька) / А.А. Мадих, Ю.О. Мазур, О.О. Охтень // Економіка промисловості. — 2014. — № 2 (66). — С. 23-33. — Бібліогр.: 11 назв. — укр.

Репозитарії

Digital Library of Periodicals of National Academy of Sciences of Ukraine

id	irk-123456789-77198
record_format	dspace
spelling	irk-123456789-771982015-02-24T03:01:40Z Моделювання перспективного планування бюджету промислового міста (на прикладі м. Донецька) Мадих, А.А. Мазур, Ю.О. Охтень, О.О. Макроекономічні та регіональні проблеми розвитку промисловості Запропоновано вдосконалений інформаційно-аналітичний комплекс перспективного планування дохідної частини бюджету промисло- вого міста, призначений для наукової та інформаційної підтримки прийняття відповідних рішень. Він складається з моделей середньострокового планування доходів бюджету м. Донецька. Даний комплекс є науковим інструментом, який дозволяє аналізувати соціально-економічний розвиток міста та його бюджет у ретроспективі. Предложен усовершенствованный информационно-аналитический комплекс перспективного планирования доходной части бюджета промышленного города, предназначенный для научной и информационной поддержки принятия соответствующих решений. Он состоит из моделей среднесрочного планирования доходов бюджета г. Донецка. Данный комплекс является научным инструментом, который позволяет анализировать социально-экономическое развитие промышленного города и его бюджет в ретроспективе. It is considered that industrial development in Ukrainian economy depends on effective tax regulation. It manifests itself in the creation of conditions for sustainable economic growth based on the tax system convenient for taxpayers. Perspective planning of the city's budget, its revenue and expenditure parts, is one of the important activities of local authorities that are stated in the Budget Code of Ukraine. High-quality execution of this important function requires using modern scientific and analytical tools which will improve the quality of management of the socio-economic development of the industrial city.This article proposes an improved information-analytical complex for long-term planning of the industrial city budget intended for scientific and informational support for decision-making. It consists of models for medium-term forecasting of Donetsk city budget revenues. This complex is a research tool that allows analyzing the socio-economic development of the industrial city as well as its budget in retrospect, estimating planned tax revenues of the industrial city in the medium term (next 3 years) with a high degree of accuracy and adequacy to the actual real socio-economic processes. The complex tax models of medium-term economic development of the industrial city are proposed. These models include the interactive models predicting the land tax, land rent, personal income tax, single tax, and general tax revenues.According to the forecasts of medium-term planning and provided that in 2014-2016 Ukraine's GDP growth equals 2% annually and the real rate of price growth (GDP deflator) is 9% annually, tax revenues will grow from UAH 2.178 mln in 2012 to UAH 2.465 mln in 2016. This change will occur mainly due to the expected growth in personal income tax in the city budget from UAH 1.468 mln in 2012 to UAH 1.738 mln in 2016. Actualization of the complex allows getting updated forecasts of economic development and industrial city budget revenues for the next three fiscal periods. The resulting forecast can be used for scientific substantiation of administrative decisions of city authorities and improving the quality of budget planning and forecasting. 2014 Article Моделювання перспективного планування бюджету промислового міста (на прикладі м. Донецька) / А.А. Мадих, Ю.О. Мазур, О.О. Охтень // Економіка промисловості. — 2014. — № 2 (66). — С. 23-33. — Бібліогр.: 11 назв. — укр. 1562-109Х http://dspace.nbuv.gov.ua/handle/123456789/77198 338.12.017:336.14:352(477.62) uk Економіка промисловості Інститут економіки промисловості НАН України
institution	Digital Library of Periodicals of National Academy of Sciences of Ukraine
collection	DSpace DC
language	Ukrainian
topic	Макроекономічні та регіональні проблеми розвитку промисловості Макроекономічні та регіональні проблеми розвитку промисловості
spellingShingle	Макроекономічні та регіональні проблеми розвитку промисловості Макроекономічні та регіональні проблеми розвитку промисловості Мадих, А.А. Мазур, Ю.О. Охтень, О.О. Моделювання перспективного планування бюджету промислового міста (на прикладі м. Донецька) Економіка промисловості
description	Запропоновано вдосконалений інформаційно-аналітичний комплекс перспективного планування дохідної частини бюджету промисло- вого міста, призначений для наукової та інформаційної підтримки прийняття відповідних рішень. Він складається з моделей середньострокового планування доходів бюджету м. Донецька. Даний комплекс є науковим інструментом, який дозволяє аналізувати соціально-економічний розвиток міста та його бюджет у ретроспективі.
format	Article
author	Мадих, А.А. Мазур, Ю.О. Охтень, О.О.
author_facet	Мадих, А.А. Мазур, Ю.О. Охтень, О.О.
author_sort	Мадих, А.А.
title	Моделювання перспективного планування бюджету промислового міста (на прикладі м. Донецька)
title_short	Моделювання перспективного планування бюджету промислового міста (на прикладі м. Донецька)
title_full	Моделювання перспективного планування бюджету промислового міста (на прикладі м. Донецька)
title_fullStr	Моделювання перспективного планування бюджету промислового міста (на прикладі м. Донецька)
title_full_unstemmed	Моделювання перспективного планування бюджету промислового міста (на прикладі м. Донецька)
title_sort	моделювання перспективного планування бюджету промислового міста (на прикладі м. донецька)
publisher	Інститут економіки промисловості НАН України
publishDate	2014
topic_facet	Макроекономічні та регіональні проблеми розвитку промисловості
url	http://dspace.nbuv.gov.ua/handle/123456789/77198
citation_txt	Моделювання перспективного планування бюджету промислового міста (на прикладі м. Донецька) / А.А. Мадих, Ю.О. Мазур, О.О. Охтень // Економіка промисловості. — 2014. — № 2 (66). — С. 23-33. — Бібліогр.: 11 назв. — укр.
series	Економіка промисловості
work_keys_str_mv	AT madihaa modelûvannâperspektivnogoplanuvannâbûdžetupromislovogomístanaprikladímdonecʹka AT mazurûo modelûvannâperspektivnogoplanuvannâbûdžetupromislovogomístanaprikladímdonecʹka AT ohtenʹoo modelûvannâperspektivnogoplanuvannâbûdžetupromislovogomístanaprikladímdonecʹka
first_indexed	2025-07-06T01:30:52Z
last_indexed	2025-07-06T01:30:52Z
_version_	1836859211850448896
fulltext	–––––––––––––––––––––– Економіка промисловості Экономика промышленности –––––––––––––––––––––– ISSN 1562-109X 23 2014, № 2 (66) УДК 338.12.017:336.14:352(477.62) Артем Анатолійович Мадих, канд. екон. наук, Юлія Олександрівна Мазур, канд. екон. наук, Олексій Олександрович Охтень, канд. екон. наук, Інститут економіки промисловості НАН України, Донецьк МОДЕЛЮВАННЯ ПЕРСПЕКТИВНОГО ПЛАНУВАННЯ БЮДЖЕТУ ПРОМИСЛОВОГО МІСТА (НА ПРИКЛАДІ м. ДОНЕЦЬКА) Перспективне планування бюджету промислового міста, його доходної і видат- кової частин є одним із важливих напрямів діяльності місцевих органів влади, передба- чених Бюджетним кодексом України. Якісне виконання цієї важливої функції потребує залучення сучасного науково-аналітичного інструментарію, використання якого дозво- лить підвищити якість управління соціально- економічним розвитком промислового міста. Проблемам моделювання перспектив- ного розвитку економіки присвячено роботи Дж. Форрестера [1-3], де автором покладено початок імітації розвитку складних економі- чних систем у динаміці; Д. Медоуза [4], де автор описує пошук оптимального сценарію розвитку економіки з обмеженнями щодо інтенсифікації споживання ресурсів і забруд- нення навколишнього середовища; М. Меса- ровича і Е. Пестеля [5], де пропонується ке- рована модель світової динаміки з урахуван- ням економічних, соціальних і політичних взаємовідносин у суспільстві. В умовах України такі дослідження проведено з ураху- ванням особливостей розвитку національної економіки (В.П. Вишневський [6], О.В. По- ловян [7]) на макроекономічному рівні. Такі підходи мають комплексний характер та спрямовані на виявлення тенденцій розвитку макропоказників. На відміну від проведених досліджень пропонується підхід, що передбачає реаліза- цію функцій планування соціально-економіч- ного розвитку промислового міста, які мають спиратися на відповідний науково-методич- ний та інформаційно-аналітичний інструмен- тарій. Такий інструментарій має формувати середньострокові прогнози бюджетів міст з урахуванням комплексу економічних факто- рів. Практична його реалізація передбачає створення інформаційно-аналітичного ком- плексу перспективного планування бюджету промислового міста, який спирається на на- укову методологію, методи економіко- математичного моделювання, інформаційні засоби та програмні технології. Метою даної статті є розробка інфор- маційно-аналітичного інструментарію, при- значеного для наукової та інформаційної під- тримки прийняття рішень щодо перспектив- ного планування бюджету промислового міс- та. Об’єктом моделювання є зведений бюджет промислового міста. Згідно із п. 6 ст. 6 Бюджетного кодексу України [8] зведе- ний бюджет міста з районним поділом, яким є м. Донецьк, включає показники міського бюджету та бюджетів районів, що входять до його складу. З позицій моделювання проце- сів формування доходів бюджету на серед- ньострокову перспективу економіка м. До- нецька розглядається як сукупність взаємо- зв’язаних економічних суб’єктів (див. рису- нок). Такими суб’єктами є: промислові підприємства і організації (зокрема комерційні, комунальні підприєм- ства та бюджетні установи); населення та підприємці, які здійсню- ють свою діяльність без утворення юридич- ної особи (фізичні особи-підприємці). Населення поставляє економічним суб’єктам труд і отримує заробітну плату, яка є основним джерелом оплати придбаних товарів і послуг. © А.А. Мадих, Ю.О. Мазур, О.О. Охтень, 2014 –––––––––––––––––––––––––– Економіка промисловості Economy of Industry –––––––––––––––––––––––––– 24 ISSN 1562-109X 2014, № 2 (66) Рисунок. Каузальна схема розвитку промислового міста на середньострокову перспективу –––––––––––––––––––––– Економіка промисловості Экономика промышленности –––––––––––––––––––––– ISSN 1562-109X 25 2014, № 2 (66) Бюджет промислового міста формуєть- ся за рахунок податків, які сплачують під- приємства промисловості, організації, фізич- ні особи-підприємці і населення, неподатко- вих надходжень, а також за рахунок транс- фертів з державного бюджету. Видатки бю- джету міста спрямовуються на фінансування суспільних послуг (освіти, охорони здоров'я, культури тощо), соціальний захист та соці- альне забезпечення населення, фінансування органів місцевого самоврядування та ін. Комплекс моделей середньострокового планування доходів бюджету міста Донецька дозволяє прогнозувати такі показники: (1) динаміку галузей реального сектору і сфери торгівлі та послуг м. Донецька (чис- тий дохід від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг) у розрізі видів економічної діяльності за класифікатором видів еконо- мічної діяльності 2005 р. (КВЕД 2005); (2) податкові надходження бюджету м. Донецька окремо за такими видами подат- ків: 11010000 податок на доходи фізичних осіб – у розрізі КВЕД 2005; 13050000 плата за землю, у тому числі: 13050100 і 13050300 – земельний пода- ток; 13050200 і 13050400 – орендна плата; 18050000 – єдиний податок, у тому числі: 18050100 і 18050300 – єдиний податок з юридичних осіб; 18050200 і 18050400 – єдиний податок з фізичних осіб; 10000000 – податкові надходження (всього). Розрахунки за даними показниками здійснюються на три бюджетних роки відпо- відно до розділу 12 Бюджетного кодексу України [8]. Показники визначаються як по роках, так і по півріччях з урахуванням мож- ливої наявності чинника сезонності. Як методичну основу для середньо- строкового планування податкових надхо- джень до бюджету промислового міста обра- но математичний інструментарій регресійно- го аналізу. Для комплексу кореляційно- регресійних моделей використовується фак- торний аналіз і економетричні методи. З метою специфікації моделі (визначен- ня чинників впливу, форм залежності і пара- метрів) проведено аналіз чинників, потенцій- но здатних впливати на значення прогнозова- них показників. З використанням методу по- крокової регресії відібрано ті з них, вплив яких на досліджувані показники є статистич- но достовірним (рівень статистичної значу- щості приймається 95%). При цьому перевіря- ється гіпотеза на відсутність мультиколінеар- ності моделей, яка може бути викликана си- льним взаємозв'язком чинників впливу між собою і призводити до нестійкості прогнозів [11]. У результаті специфікації моделей встановлено залежності прогнозованих по- казників від чинників, що представлено в табл. 1. Комплекс моделей середньострокового планування розвитку економіки промислово- го міста передбачає взаємодію моделей про- гнозування податку на землю, орендної пла- ти за землю, надходжень ПДФО, єдиного податку та загальних податкових надход- жень. Модель прогнозування податку на землю Суми сплачуваного податку на землю та орендної плати за землю залежать від нормативної грошової оцінки земельних ді- лянок, яка встановлюється міською радою, а також кумулятивного коефіцієнта індексації нормативної грошової оцінки землі, яка роз- раховується на основі індексів споживчих цін за роки, що минули з моменту проведен- ня грошової оцінки землі. Протягом дослі- джуваного періоду (2005-2013 рр.) базова грошова оцінка землі (до індексації) змі- нювалась один раз: до 01.01.2010 р. вона ста- новила 119,5 грн за м2, а з 01.01.2010 р. – 248,8 грн за м2. Із п. 289.2 Податкового кодексу Украї- ни [9] випливає, що кумулятивний коефіці- єнт індексації нормативної грошової оцінки землі tIZ розраховується за формулою    0 max ,110 10 , 100 pt l t l t I IZ           (1) де p lI – індекс споживчих цін у l -му періоді; 0t – рік, у якому було проведено останню грошову оцінку землі. –––––––––––––––––––––––––– Економіка промисловості Economy of Industry –––––––––––––––––––––––––– 26 ISSN 1562-109X 2014, № 2 (66) Таблиця 1 Основні плановані показники і фактори, від яких вони залежать Прогнозований показник Фактори Чистий дохід від реалізації за ВЕД Кумулятивний дефлятор ВВП Кумулятивне зростання фізичного обсягу ВВП Фактор підготовки до Євро 2012 Кумулятивне зростання загального чистого доходу від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг (зростання економіки міста) ПДФО за ВЕД Середня мінімальна заробітна плата Виручка від реалізації за ВЕД Кумулятивний дефлятор ВВП Фактор підготовки до Євро 2012 Кумулятивне зростання загального чистого доходу від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг (зростання економіки міста) ПДФО працівників бюджетної сфери Середня мінімальна заробітна плата Податок на землю Нормативна грошова оцінка землі (індексована) Орендна плата за землю Нормативна грошова оцінка землі (індексована) Середня площа землі в оренді Середня ставка орендної плати Середній узагальнюючий коефіцієнт нормативної вартості земельної ділянки Єдиний податок Кумулятивне зростання загального чистого доходу від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг (зростання економіки міста) Середня мінімальна заробітна плата Фактор податкової реформи, що набула чинності з 2012 р. Тоді індексована грошова оцінка землі iz tN , що діє станом на t -й період, розрахову- ється як ,iz z t t tN N IZ (2) де z tN – базовий розмір нормативної грошо- вої оцінки землі (до індексації). Згідно із проведеними розрахунками, які співпадають з даними Земельного управ- ління Донецької міської ради, для м. Донець- ка індексована грошова оцінка землі скла- дала: у 2005 р. – 128,35 грн/м2, у 2006- 2007 рр. – 132,84 грн/м2; у 2008 р. – 136,56 грн/м2; у 2009 р. – 157,32 грн/м2; у 2010- 2013 рр. – 263,48 грн/м2. Сума податку на землю, який сплачує кожний конкретний платник, розраховується у відсотках від нормативної грошової оцінки землі (базова ставка дорівнює 1%). Таким чином, загальна сума сплачуваного у місті в кожному періоді податку на землю ,Z col tt за- лежить від нормативної грошової оцінки землі, з якої сплачується податок на землю, з урахуванням кумулятивного коефіцієнта ін- дексації нормативної грошової оцінки землі. Прогнозне значення зібраного у місті подат- ку на землю ,Z col tt розраховується за допомо- гою мультиплікативної регресійної моделі за формулою   1, 0 ,Z col iz t tt N   (3) де 0 1,  – коефіцієнти мультиплікативної моделі; t – порядковий номер періоду. Надалі в тексті коефіцієнти при пара- метрах усіх моделей будуть позначатися , 1,n n N  , де n – порядковий номер кое- фіцієнта, а N – загальна кількість коефіцієн- тів у відповідній моделі. Оскільки до бюджету міста може над- ходити не весь обсяг податку на землю, а лише його встановлена Бюджетним кодексом частина (до 2011 р. надходило 75%, почина- ючи з 2011 р. – 100%), то прогноз надхо- джень податку на землю до бюджету міста дорівнює –––––––––––––––––––––– Економіка промисловості Экономика промышленности –––––––––––––––––––––– ISSN 1562-109X 27 2014, № 2 (66) , ,Z Z col ZN t t tt t C (4) або   1 0 ,Z ZN iz t t tt C N   (5) де ZN tC – частка податку на землю, яка над- ходить до бюджету міста. Модель прогнозування орендної плати за землю Орендна плата за земельні ділянки встановлюється у відсотках від нормативної грошової оцінки земельної ділянки, яка роз- раховується на основі площі ділянки, базової вартості 1 м2, коефіцієнта індексації грошо- вої оцінки землі, а також низки параметрів, які визначають порівняльну привабливість земельної ділянки з урахуванням її розташу- вання, інфраструктури тощо, зокрема: коефі- цієнта функціонального використання землі, зонального коефіцієнта, локальних коефіці- єнтів на місцезнаходження земельної ділянки у межах економіко-планувальної зони (які разом складають узагальнюючий локальний коефіцієнт). Таким чином, нормативну гро- шову оцінку всієї землі, що перебуває в оренді у місті, можна представити як резуль- тат множення індексованої грошової оцінки землі, площі землі в оренді та добутку від множення зонального коефіцієнта та уза- гальнюючого локального коефіцієнта. Оскільки у масштабах міста врахувати динаміку цільового використання окремих земельних ділянок неможливо, то прогнозу- вання орендної плати за землю здійснювати- меться в агрегованому вигляді з урахуванням середнього коефіцієнта цільового викорис- тання землі. Коефіцієнт цільового використання землі для кожної ділянки залежить від низки параметрів: коефіцієнта функціонального використання землі, локальних коефіцієнтів на місцезнаходження земельної ділянки у межах економіко-планувальної зони, уза- гальнюючого локального коефіцієнта. Прогнозне значення зібраної у місті орендної плати за землю ,A col tZ розраховуєть- ся за допомогою мультиплікативної регре- сійної моделі за формулою      1 2 3, 0 , a a aA col A iz az A t t t t tZ P a N C R (6) де t – порядковий номер періоду; az tC – се- редній узагальнюючий коефіцієнт, який вра- ховує зональні коефіцієнти та узагальнюючі локальні коефіцієнти (які, у свою чергу, за- лежать від функціонального використання землі) у м. Донецьку в t -му періоді; A tR – середня ставка орендної плати у м. Донецьку в t -му періоді, грн/м2; A tP – середня площа землі, що перебуває в оренді в t -му періоді, га. Оскільки, як і стосовно податку на зем- лю, до бюджету промислового міста може надходити не весь обсяг орендної плати за землю, а лише його встановлена Бюджетним кодексом частина (до 2011 р. надходило 75%, починаючи з 2011 р. – 100%), то прогноз надходжень орендної плати за землю до бюджету міста дорівнює , ,N ZA A col t t tZ C Z (7) або      1 2 3 0 , a a aN ZA A iz az A t t t t t tZ C P a N C R (8) де ZA tC – частка орендної плати за землю, яка надходить до бюджету міста. Модель прогнозування надходжень ПДФО Першим етапом прогнозування ПДФО є визначення обсягу реалізації продукції за видами економічної діяльності у промисло- вому місті. Для відбору факторів у регресій- ну модель використовувався метод зворотно- го виключення, а саме послідовне виключен- ня з моделі найменш значущих чинників. Попередній набір факторів включав трендову складову, індекс споживчих цін, зростання ВВП, дефлятор ВВП, курс долара США, ди- наміку зростання економік країн-імпортерів товарів і послуг з м. Донецька, динаміку ос- новних сировинних товарів (зокрема мета- лів), динаміку світового ВВП, сезонну скла- дову та інші потенційні фактори. Для моде- лювання було обрано лише ті фактори, які продемонстрували значущий статистичний вплив на показники, що моделювалися. Одним із важливих питань, які поста- ють при моделюванні надходжень ПДФО залежно від економічних результатів за сфе- рами економічної діяльності, є групування –––––––––––––––––––––––––– Економіка промисловості Economy of Industry –––––––––––––––––––––––––– 28 ISSN 1562-109X 2014, № 2 (66) видів економічної діяльності для моделю- вання з урахуванням переходу від КВЕД 2005 до КВЕД 2010. Офіційні статистичні дані починаючи з 2012 р. надаються лише за КВЕД 2010, проте статистичні дані до 2011 р. подавалися лише за КВЕД 2005, що породжує певні складнощі у процесі моде- лювання, яке вимагає використання безпе- рервних і однорідних рядів динаміки. Про- блему було вирішено за рахунок перегрупу- вання КВЕД таким чином, щоб одержані групи дозволяли отримані однорідні та без- перервні дані при переході від КВЕД 2005 до КВЕД 2010. Види економічної діяльності, показни- ки яких моделювалися, наведено в табл. 2. Таблиця 2 Види економічної діяльності, які враховано в системі перспективного планування бюджету промислового міста № з/п Секція за КВЕД 2005 Секція за КВЕД 2010 Назва 1 A + B A Сільське господарство, мисливство, лісове господарство; рибальство, рибництво 2 C B Добувна промисловість 3 D C Переробна промисловість 4 E D + E Виробництво та розподілення електроенергії, газу і води 5 F F Будівництво 6 G G Торгівля; ремонт автомобілів, побутових виробів та пред- метів особистого вжитку 7 H I Діяльність готелів та ресторанів 8 I H Діяльність транспорту та зв'язку 9 J K Фінансова діяльність 10 K J + L + M + N Операції з нерухомим майном, оренда, інжиніринг та надання послуг підприємцям У результаті поглибленого аналізу ста- тистичних залежностей між обсягами реалі- зації за ВЕД та факторами, що на них впли- вають, було встановлено, що обсяг реалізації для більшості ВЕД залежить від дефлятора ВВП, фактора сезонності та зростання ВВП. Інші фактори було виключено методом по- слідовного виключення, оскільки вони не відповідали критеріям статистичної значу- щості. Прогнозне значення чистої виручки від реалізації товарів та послуг для окремих ВЕД розраховується за допомогою відповідних мультиплікативних регресійних моделей. Моделі мають такий загальний вигляд:        1 2 3 4 , 0 a a a a i t t t t tS a D G S E , (9) де i – порядковий номер ВЕД, відповідно до табл. 2; tD – кумулятивний дефлятор ВВП, накопичений з першого періоду, який врахо- вується у моделі: 1 t t l l D D   ; tG – кумуля- тивне зростання фізичного обсягу ВВП, на- копичене з першого періоду, який врахову- ється у моделі: 1 t t l l G G   , де tS – чиста виручка від реалізації за усіма ВЕД у t -му періоді: 10 , 1 t l t l S S   , також цей фактор можна назвати фактором зростання економіки міста; tE – фактор "Євро", тобто змінна, яка прий- має значення 1 у 2011 і 2012 рр. та 0 – в інші роки, позначаючи факт інтенсивної підготов- ки до проведення та проведення Чемпіонату Європи з футболу 2012 р. Фактори, включені до конкретних мо- делей для окремих ВЕД, обумовлені статис- тичними особливостями поведінки їх показ- ників – обраний набір факторів моделей дає більш точний прогноз. Якщо в конкретній моделі певний фактор не використовується, то для такого фактора коефіцієнт a дорівню- ватиме 0. –––––––––––––––––––––– Економіка промисловості Экономика промышленности –––––––––––––––––––––– ISSN 1562-109X 29 2014, № 2 (66) Для прогнозування надходжень ПДФО від працівників комерційного сектору вико- ристовуються регресійні моделі, побудовані на аналогічних принципах, що й інші моделі в даній статті. Моделі прогнозування надхо- джень ПДФО мають такий загальний вигляд:        1 2 3 4 , 0 , a a a af i t t i t t tt a MZP S D E . (10) Аналогічно щодо прогнозування чистої виручки від реалізації. Якщо у відповідній моделі один із факторів не використовується, то для нього коефіцієнт a дорівнюватиме 0. Модель прогнозування сплати ПДФО працівниками бюджетної сфери Сума ПДФО, сплаченого працівниками бюджетної сфери, а також підприємств, для яких ВЕД не визначений, розраховується на основі мультиплікативної регресійної моделі, у якій фактором виступає середній розмір мінімальної заробітної платні в Україні   1 , 0 af b t tt a MZP , (11) де tMZP – середній розмір мінімальної за- робітної плати в Україні протягом t -го пері- оду (якщо розмір мінімальної заробітної пла- ти змінювався протягом періоду, то середній розмір перераховується з урахуванням кіль- кості днів у періоді, коли діяв кожен із роз- мірів). Розрахунок загальної сплати ПДФО Таким чином, сумарні надходження ПДФО складаються із надходжень ПДФО від працівників підприємств за ВЕД, надходжень ПДФО від працівників бюджетних установ і ПДФО з інших доходів. Вони прогнозуються з використанням регресійної моделі як функ- ція від суми прогнозів збору ПДФО за ВЕД і ПДФО від бюджетників 10 , , 1 f f f f t t i t b t i t C t t         , (12) де f tC – частка зібраного ПДФО, яка надхо- дить до бюджету міста. Модель прогнозування єдиного податку Збір єдиного податку прогнозується як сума надходжень єдиного податку від фізич- них ( ,u p tt ) і юридичних ( ,u e tt ) осіб:    1 2, 0 a au p ref t t tt a I MZP , (13)    1 2, 0 a au e ref t t tt a I S , (14) де ref tI – фактор реформи податкового зако- нодавства (до 2011 р. включно 0ref tI  , по- чинаючи з 2012 р. 1ref tI  ). Надходження єдиного податку до бюджету міста розраховуються за формулою  , , ,u u u p u e t t t tt C t t  (15) де u tC – частка єдиного податку, яка надхо- дить до бюджету міста. Розрахунок загальних податкових надходжень Загальні податкові надходження розра- ховуються як сума надходжень від земельно- го податку (суми податку на землю та оренд- ної плати за землю), ПДФО та єдиного по- датку, а також інших податків, представле- них як константа ,total f Z N u other t t t t t tt t t Z t t     (16) де other tt – інші податкові надходження. Аналіз показав, що інші податкові над- ходження становили приблизно стабільну суму до 2011 р., а також приблизно стабільну суму з 2011 р., що позбавляє сенсу прогнозу- вати їх з використанням регресійних методів і робить доцільним їх включення до моделі у вигляді константи – середнього значення для двох визначених періодів. Середнє відхилен- ня суми податкових надходжень, одержаних з використанням такого підходу, від фактич- ної суми складає 6,68% (фактично це помил- ка прогнозу інших податкових надходжень). Розроблені економіко-математичні мо- делі визначають склад статистичних показ- ників, потрібних для їх параметризації, на- лаштування і верифікації. Параметризація моделей Специфікація моделей та підбір пара- метрів (числових значень коефіцієнтів регре- сійних рівнянь) здійснюється з використан- ням стандартних статистичних методів – ме- тоду найменших квадратів, який дозволяє мінімізувати різницю між фактичними та оціненими за допомогою регресійної моделі значеннями показників, та методу покроко- –––––––––––––––––––––––––– Економіка промисловості Economy of Industry –––––––––––––––––––––––––– 30 ISSN 1562-109X 2014, № 2 (66) вої регресії, який дозволив виключити з мо- делі мультиколінеарні та статистично незна- чущі фактори [11]. Для параметризації моделей викорис- товуються фактичні дані щодо функціону- вання економіки міста в розрахунковому пе- ріоді. Період починається з першого півріччя 2005 р. (початок спостережень 1t  ) та за- кінчується останнім періодом, для якого в інформаційній базі є значення фактичних показників ).t T Таким чином, якщо пара- метризація здійснюється в 2013 р., коли є звітні дані за весь період часу з 2006 по 2012 р., то розрахунковий період становить 8 повних років. У міру наповнення бази да- них тривалість розрахункового періоду збі- льшується (півріччя за півріччям) і значення коефіцієнтів у формулах оновлюються. Процес надання, збору та обробки да- них спрямований на забезпечення первинни- ми даними моделей розвитку промислового міста на середньострокову перспективу. Інформаційне забезпечення є базою даних для формування середньострокових сценаріїв розвитку промислового міста з ме- тою обґрунтування прогнозів бюджету. Основними учасниками процесу на- дання, збору та обробки даних для форму- вання інформаційного забезпечення інфор- маційно-аналітичного комплексу перспек- тивного планування бюджету промислового міста є: у сфері надання первинних даних Головне управління статистики у До- нецькій області; Головне управління Міністерства до- ходів і зборів у Донецькій області; Центральний офіс з обслуговування великих платників; Фінансове управління міської ради м. Донецька; Управління земельних ресурсів міської ради м. Донецька; у сфері збору та обробки даних група з інформаційного забезпечення інформаційно-аналітичного комплексу перс- пективного планування бюджету промисло- вого міста на базі Інституту економіки про- мисловості НАН України. Для підтримки комплексу моделей у релевантному стані необхідно щорік до трав- ня-червня оновлювати статистичну базу. Обробка статистичних даних і уточ- нення моделей вимагають не більше 1-2 мі- сяців роботи групи аналітиків і програмістів. Це дозволяє кожного року отримувати онов- лені прогнози розвитку економіки промисло- вого міста і доходів бюджету на три наступні бюджетні роки. Перевірка комплексу моделей на адек- ватність здійснювалась шляхом перевірки моделей на відсутність автокореляції залиш- ків, мультиколінеарності факторів та гетеро- скедастичності [11]. Точність апроксимації доводилася множинним коефіцієнтом детермінації R2, а також зіставленням оцінених значень показ- ників на розрахунковий період з їх фактич- ними значеннями. Для цього було розрахо- вано відносну похибку окремо для 2012 р. та середню відносну похибку за 2005-2012 рр. Як свідчать наведені у табл. 3 дані, середня похибка для прогнозів податкових надхо- джень не виходить за рамки припустимих обмежень, тобто не перевищує 10%. Так, се- редня похибка за 2005-2012 рр. складає 8,37%, а похибка для 2012 р. дорівнює 2,62%. Якість апроксимації моделей перевіря- лася з використанням коефіцієнта множинної детермінації, статистична достовірність мо- делей у цілому – з використанням критерію Фішера, достовірність впливу окремих чин- ників у моделях – з використанням критерію Стьюдента [11]. Моделі реалізовано в середовищі про- грамування PowerSim, яке використовує ме- тоди системної динаміки [10]. Це дозволяє розраховувати можливі наслідки для еконо- міки міста і доходів бюджету, обумовлені очікуваними змінами значень факторних змінних у майбутніх періодах. Таким чином, реалізується можливість програвання різних сценаріїв того, як впливатимуть на економіч- ний розвиток промислового міста ті або інші значення регуляторів: макроекономічних по- казників (некерованих з боку міських влас- тей) або місцевих/регіональних показників (керованих або частково керованих з боку міських властей). –––––––––––––––––––––– Економіка промисловості Экономика промышленности –––––––––––––––––––––– ISSN 1562-109X 31 2014, № 2 (66) Таблиця 3 Порівняння прогнозів і фактичних значень показників функціонування економіки м. Донецька та надходжень до бюджету міста за 2005-2012 рр. Показник Фактичне значення за 2012 р. Оцінене значення на 2012 р. Похибка прогнозу на 2012 р. Середня похибка за 2005-2012 рр. Чиста виручка від реалізації продукції – всього 420670,9 431609,4 2,60% 3,95% Сукупні надходження ПДФО 2933,96 2804,63 4,41% 8,32% Надходження податку на землю 80,374 81,57 1,48% 3,57% Надходження орендної плати за землю 444,996 439,0465 1,34% 1,72% Єдиний податок 134,366 144,479 7,53% 7,41% Загальні податкові надходження 2178,21 2121,24 2,62% 8,37% У табл. 4 наведено числові значення відповідних розрахунків. Згідно з розробле- ними прогнозами середньострокового плану- вання встановлено, що в умовах зростання ВВП України на 2% щорічно в 2014-2016 рр. та реального рівня зростання цін (дефлятора ВВП) на 9% щорічно спостерігається зрос- тання податкових надходжень із 2 178 млн грн у 2012 р. до 2 465 млн грн у 2016 р. Така зміна відбуватиметься переважно за рахунок очікуваного зростання ПДФО у бюджеті міс- та з 1 468 млн грн у 2012 р. до 1 738 млн. грн у 2016 р. Більш точні прогнози можливо отримати після уточнення значень деяких регуляторів (наприклад, величина мінімаль- ної заробітної плати, затверджена урядом, зміна площі землі в оренді тощо). У поточ- ному прогнозі значення цих регуляторів фік- совані на рівні кінця 2013 р. на весь прогноз- ний період 2014-2016 рр. Таблиця 4 Середньостроковий прогноз розвитку економіки промислового міста та податкових надходжень бюджету Показник 2014 2015 2016 I п/р II п/р всього I п/р II п/р всього I п/р II п/р всього 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Чистий дохід від реалізації про- дукції, товарів, робіт, послуг (млрд грн), у тому числі 144,1 241,6 385,7 161,4 270,6 432,0 180,7 303,2 484,0 добувна промисловість 2,9 4,9 7,8 3,2 5,3 8,5 3,4 5,7 9,2 переробна промисловість 23,8 30,8 54,6 26,0 33,5 59,5 28,3 36,5 64,9 виробництво та розподілення електроенергії, газу і води 14,1 15,5 29,6 16,4 18,1 34,5 19,1 21,1 40,2 будівництво 3,4 9,3 12,7 4,0 10,8 14,7 4,6 12,4 17,0 торгівля; ремонт автомобілів, по- бутових виробів та предметів особистого вжитку 79,2 140,0 219,2 88,6 156,6 245,2 99,2 175,2 274,4 діяльність готелів та ресторанів 0,2 0,4 0,6 0,2 0,4 0,7 0,3 0,5 0,7 діяльність транспорту та зв’язку 11,3 15,9 27,2 12,7 17,9 30,6 14,3 20,2 34,5 фінансова діяльність 5,1 16,3 21,4 5,8 18,2 24,0 6,5 20,5 26,9 операції з нерухомим майном, оренда, інжиніринг та надання послуг підприємцям 4,0 7,1 11,1 4,5 8,1 12,5 5,1 9,1 14,1 –––––––––––––––––––––––––– Економіка промисловості Economy of Industry –––––––––––––––––––––––––– 32 ISSN 1562-109X 2014, № 2 (66) Закінчення табл. 4 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Податок на доходи фізичних осіб у бюджеті міста (млрд грн), у тому числі зібрано за ВЕД: 691,9 765,1 1457,0 752,1 834,3 1586,4 822,9 915,1 1738,0 сільське господарство, мисливст- во, лісове господарство, рибаль- ство 9,0 11,6 20,6 9,3 12,0 21,3 9,8 12,6 22,4 добувна промисловість 70,8 78,1 148,9 73,6 81,1 154,6 76,9 84,7 161,6 переробна промисловість 191,5 218,4 409,9 207,6 236,7 444,4 225,1 256,6 481,7 виробництво та розподілення електроенергії, газу і води 62,8 69,4 132,2 73,3 80,9 154,2 85,5 94,3 179,8 будівництво 48,4 54,6 103,0 53,4 60,3 113,8 59,0 66,6 125,6 торгівля; ремонт автомобілів, по- бутових виробів та предметів особистого вжитку 146,2 173,6 319,8 164,7 195,5 360,3 185,6 220,3 405,8 діяльність готелів та ресторанів 7,9 8,5 16,4 8,5 9,2 17,7 9,1 9,9 19,0 діяльність транспорту та зв’язку 63,8 68,9 132,7 69,1 74,6 143,7 74,8 80,8 155,6 фінансова діяльність 74,1 83,9 158,0 82,2 92,9 175,1 91,1 103,0 194,1 операції з нерухомим майном, оренда, інжиніринг та надання послуг підприємцям 270,6 324,7 595,2 313,0 375,6 688,5 362,0 434,4 796,5 бюджетні установи та інші (КВЕД не визначено) 438,5 438,5 877,1 449,6 449,6 899,3 467,0 467,0 934,0 Плата за землю (млрд грн), у тому числі: 260,7 261,6 522,3 261,1 261,0 522,1 261,1 261,2 522,3 податок на землю 40,8 40,8 81,6 40,8 40,8 81,6 40,8 40,8 81,6 орендна плата за землю 219,9 220,8 440,7 220,3 220,2 440,6 220,3 220,4 440,7 Єдиний податок (млрд грн), у тому числі: 72,2 74,5 146,7 73,1 75,5 148,6 74,3 76,7 151,0 з юридичних осіб 21,2 23,5 44,7 21,7 24,1 45,8 22,3 24,8 47,0 з фізичних осіб 51,0 51,0 102,0 51,4 51,4 102,8 52,0 52,0 104,0 Всього податкових надходжень до бюджету міста, млрд грн 1,1 1,1 2,2 1,1 1,2 2,3 1,2 1,3 2,5 Таким чином, даний інструментарій дозволяє аналізувати соціально-економічний розвиток міста та його бюджету в ретроспек- тиві, а також виконувати планові розрахунки податкових доходів бюджету міста на серед- ньострокову перспективу (3 роки вперед) з високим ступенем точності та адекватності реальним соціально-економічним процесам. Це, зокрема, дає можливість отримувати оновлені прогнози розвитку економіки міста і доходів бюджету на три наступні бюджетні періоди, які можуть використовуватися для наукового обґрунтування управлінських рі- шень міських органів влади і підвищення якості бюджетного планування і прогнозу- вання. Виходячи з цього напрямом подаль- ших досліджень є вдосконалення запропоно- ваного комплексу податкових моделей у не- стабільних умовах соціально-економічного розвитку з урахуванням змін у податковому законодавстві України. Література 1. Форрестер Дж. Динамика развития города: пер. с англ. / Дж. Форрестер. – М.: Прогресс, 1974. – 286 с. –––––––––––––––––––––– Економіка промисловості Экономика промышленности –––––––––––––––––––––– ISSN 1562-109X 33 2014, № 2 (66) 2. Форрестер Дж. Мировая динамика: пер. с англ. / Дж. Форрестер. – М.: Наука, 1976. – 168 с. 3. Форрестер Дж. Основы кибернети- ки предприятия (индустриальная динамика): пер. с англ. / Дж. Форрестер. – М.: Прогресс, 1971. – 340 с. 4. Медоуз Д.Х. Пределы роста / Д.Х. Медоуз, Д.Л. Медоуз, Й. Рандерс, Ш. Бе- ренс. – М.: МГУ, 1991. – 206 с. 5. Mesarovic M. Mankind at the turning point / M. Mesarovic, Е. Pestel. – N.Y: E.P. Dutton and Co. Inc., 1974. 6. Вишневский В.П. Моделирование финансово-экономического развития облас- ти: опыт проектирования и реализации круп- номасштабной информационно-аналитичес- кой системы / В.П. Вишневский, Р.Н. Лепа, А.В. Половян, Р.В. Прокопенко, В.Д. Чеки- на // Экономика промышленности. – 2013. – № 3 (63). – С. 11-36. 7. Половян О.В. Збалансований розви- ток економічних та екологічних систем (ко- еволюційний підхід) / О.В. Половян; НАН України, Ін-т економіки пром-сті. – Донецьк, 2012. – 480 с. 8. Бюджетний кодекс України (зі змін. та доп. від 11.08.2013). № 2456-17 // Відо- мості Верховної Ради України. – 2010. – № 50-51. – Ст. 572. 9. Податковий кодекс України (зі змін. та доп. від 28.01.2014). № 2755-17 // Відомос- ті Верховної Ради України. – 2011. – № 13- 17. – Ст. 112. 10. Forrester J.W. Principles of Systems / J.W. Forrester. – Portland, Oregon: Productivi- ty Press, 1968. – 391 p. 11. Кулинич Р.О. Статистичні методи аналізу взаємозв’язку показників соціаль- но-економічного розвитку: моногр. / Р.О. Ку- линич. – К.: ВПД “Формат”, 2008. – 288 с. Надійшла до редакції 17.04.2013 р.

Моделювання перспективного планування бюджету промислового міста (на прикладі м. Донецька)

Репозитарії

Схожі ресурси